Доход от подработки и налоги: сколько откладывать

Доход от подработки кажется лёгкими деньгами — до апреля. На обычной работе работодатель удерживает налог и платит половину ваших взносов в Social Security и Medicare. С доходов от фриланса или разовых заказов в США никто ничего не удерживает, и обе половины вы платите сами. Именно привычка откладывать деньги по мере поступления не даёт хорошей подработке превратиться в налоговый счёт, который вам нечем оплатить.

Что такое налог на самозанятость?

• Ставка: 15.3%, из них 12.4% на Social Security и 2.9% на Medicare (IRS).
• С чего: как правило, с 92.35% вашего чистого заработка от самозанятости, то есть дохода за вычетом деловых расходов.
• Когда применяется: обычно вы должны его платить, если чистый заработок от самозанятости за год составляет $400 или больше.
• Предел: часть Social Security перестаёт начисляться, когда зарплата плюс доход от самозанятости достигают облагаемой базы — $184,500 на 2026 год (SSA). Большинство тех, кто подрабатывает, до неё далеко. На 2027 год база вырастет до $192,300; см. наш материал об облагаемой базе на 2027 год.
• Вычет: половину налога на самозанятость можно вычесть при расчёте скорректированного валового дохода.

Налог на самозанятость платится сверх обычного подоходного налога с тех же денег. Поэтому договор с оплатой по 1099 стоит меньше, чем работа с той же ставкой; наше руководство о W-2 и 1099 приводит расчёты.

Пример с расчётом: $500 в месяц

Допустим, подработка приносит $500 в месяц за вычетом расходов, то есть $6,000 в год. Налог на самозанятость: $6,000 × 92.35% × 15.3% = $848. Подоходный налог зависит от вашей налоговой категории, поэтому вот три варианта:

Поэтому разумная привычка — в день поступления переводить 23%–35% каждой оплаты за подработку на отдельный сберегательный счёт, а если в вашем штате есть подоходный налог, то больше.

Нужно ли платить авансовый налог каждый квартал?

По словам IRS, физическим лицам, как правило, нужно вносить авансовые платежи по расчётному налогу, если они ожидают, что при подаче декларации будут должны $1,000 или больше. Штрафа за недоплату обычно можно избежать, если заплатить не меньше 90% налога за этот год или 100% налога за прошлый — смотря что меньше. Сроки уплаты:

Если у вас есть и обычная работа, проще может быть увеличить налог, удерживаемый из зарплаты, чтобы покрыть доход от подработки. Наше руководство о том, как читать расчётный листок, показывает, где отражается это удержание.

Получите ли вы форму 1099 за доход от подработки?

• Form 1099-NEC отражает выплаты вам от клиента-компании как лицу, не являющемуся её работником. Для налоговых лет, начинающихся после 2025 года, порог отчётности вырос до $2,000, а с 2027 года он может индексироваться на инфляцию (IRS).
• Form 1099-K присылают платёжные приложения и онлайн-маркетплейсы. После принятия One, Big, Beautiful Bill они обязаны её отправлять, только если ваши платежи за год превышают $20,000 и их больше 200 (IRS).

Из-за более высоких порогов многие подрабатывающие будут получать меньше форм или не получат ни одной. Это меняет бумажную работу, но не налог. Доход всё равно нужно декларировать, поэтому сами учитывайте каждый платёж.

Какие расходы уменьшают налог?

Оба налога считаются с чистого заработка, поэтому обоснованные деловые расходы уменьшают оба. Вот несколько, о которых подрабатывающие часто забывают:

• Поездки по делам: стандартная ставка IRS на 2026 год — 72.5 цента за милю. Поездки между доставками или к клиенту учитываются; обычная дорога на основную работу — нет. Записывайте дату, мили и цель поездки.
• Домашний офис: по упрощённому методу IRS можно вычесть $5 за квадратный фут, но не более чем за 300 квадратных футов (до $1,500), если помещение используется регулярно и только для дела.
• Инструменты и программы, купленные для работы, а также деловая доля расходов на телефон и интернет.
• Комиссии платформ и платёжных сервисов, которые удерживаются до того, как деньги дойдут до вас.

Для примера: 1,000 миль деловых поездок в 2026 году по стандартной ставке — это $725 минус из чистого заработка, что заодно снижает налог на самозанятость примерно на $102.

Когда приходит время платить налоги

1. Schedule C — расчёт вашей прибыли: доход минус деловые расходы.
2. Schedule SE — расчёт налога на самозанятость с этой прибыли.
3. Оба попадают в вашу обычную Form 1040 вместе со всеми авансовыми платежами, которые вы внесли в течение года по Form 1040-ES.

Отдельный банковский счёт для дохода от подработки сильно упрощает все три шага: каждое поступление и каждый расход уже собраны в одном месте.

Допущения: $6,000 чистого дохода от подработки за год, указанные федеральные предельные ставки подоходного налога, вычет половины налога на самозанятость, никаких других вычетов и налоговых кредитов, без налога штата.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог на самозанятость с небольшого дохода от подработки?

Обычно только когда чистый заработок от самозанятости за год достигает $400. Подоходный налог — отдельный вопрос: доход от подработки, как правило, входит в налогооблагаемый доход даже ниже этого уровня.

Я не получил(а) форму 1099. Нужно ли всё равно декларировать доход?

Да. Через эти формы платформы и клиенты сообщают о выплатах в IRS; ваша обязанность декларировать доход не зависит от того, придёт ли форма.

Нужна ли LLC, чтобы начать подработку как бизнес?

Нет. Если вы работаете на себя, не регистрируя компанию, вы по умолчанию считаетесь индивидуальным предпринимателем (sole proprietor). LLC может помочь в вопросах ответственности, но сама по себе не меняет того, как налог на самозанятость работает для бизнеса из одного человека.

Моя подработка — это хобби или бизнес?

Зависит от того, ведёте ли вы её ради прибыли: учёт, стремление улучшить результаты и регулярно уделяемое время — всё это признаки бизнеса. От этой разницы зависит, какие расходы можно вычесть.

Эта статья носит общий образовательный характер и не является персональной финансовой консультацией. Цифры в примерах рассчитаны исходя из указанных рядом допущений и не являются прогнозами.