W-2 или 1099: чего на самом деле стоит одна и та же ставка

Два предложения, одна и та же работа, одни и те же $30 в час. В одном вам платят по W-2 как работнику, в другом — по 1099 как независимому подрядчику. Выглядят они одинаково. Но это не так, и разница достаточно велика, чтобы изменить, какое предложение лучше.

Чем работник по W-2 отличается от подрядчика по 1099?

Работник получает форму W-2. Работодатель удерживает из каждой выплаты подоходный налог, Social Security и Medicare и платит свою такую же долю Social Security и Medicare, а также налог по безработице (IRS). Независимому подрядчику платят всю сумму без удержаний, и он может получить форму 1099-NEC. Налоги — забота подрядчика.

Статус не выбирает ни одна из сторон. IRS смотрит на три вида признаков: поведенческие (контролирует ли компания, как вы выполняете работу?), финансовые (кто определяет порядок оплаты, расходы и инструменты?) и тип отношений (договоры, льготы, является ли работа постоянной и ключевой частью бизнеса). Ни один признак сам по себе не решает дело.

Насколько больше налогов платит подрядчик?

Работник платит 7.65% зарплаты в Social Security и Medicare (6.2% + 1.45%); остальные 7.65% платит работодатель (IRS). Подрядчик платит налог на самозанятость 15.3% с 92.35% чистого заработка, что составляет около 14.13% с каждого заработанного доллара (IRS). Половину налога на самозанятость можно вычесть при расчёте скорректированного валового дохода, что немного смягчает подоходный налог, но сам налог на зарплату примерно вдвое больше.

Уже из-за одной этой разницы подрядчику нужно около $32.26 в час, чтобы оставить себе столько же, сколько работник при $30, до подоходного налога: $30 × (1 − 7.65%) ÷ (1 − 14.13%).

Как выглядит одна и та же ставка за год?

Теперь добавим оплачиваемый отпуск. Допустим, работнику оплачивают 2,080 часов в год (40 в неделю, 52 недели), включая 120 часов (15 дней) оплачиваемых праздников и отпуска. Подрядчик берёт те же выходные, но без оплаты, и выставляет счёт за 1,960 часов:

За тот же год работы подрядчик оставляет себе на $7,135 меньше. Чтобы закрыть этот разрыв, ставка по 1099 должна быть около $34.24 в час, на 14% выше ставки по W-2, и это ещё без медицинской страховки и пенсионных взносов работодателя.

А как же льготы?

Для работников льготы — большая часть оплаты, которая никогда не видна в почасовой ставке. В июне 2026 года частные работодатели тратили на льготы в среднем $14.07 в час сверх $32.82 зарплаты, по данным Бюро трудовой статистики. В эту цифру входят доля работодателя в налогах на зарплату, а также страховка, оплачиваемый отпуск и пенсионные планы, поэтому не прибавляйте её к налоговому разрыву выше; используйте её как напоминание о том, сколько находится за пределами зарплаты.

Как подрядчик вы сами покупаете медицинскую страховку и сами копите на пенсию. Оцените, во что это вам обойдётся, прежде чем сравнивать предложения. Наше руководство по сравнению предложений о работе перечисляет вопросы о льготах, которые стоит задать.

Положены ли подрядчикам сверхурочные и другие гарантии?

Федеральное правило о сверхурочных (не менее чем в 1.5 раза выше обычной ставки за часы сверх 40 за рабочую неделю) распространяется на работников, подпадающих под Fair Labor Standards Act (Министерство труда США). Настоящему подрядчику платят столько, сколько указано в договоре, сколько бы часов ни заняла работа. Поэтому наш метод реальной почасовой ставки ещё важнее при работе по 1099: неоплачиваемые часы на администрирование, выставление счетов и поиск следующего клиента вычитаются из вашей реальной ставки.

Когда работа по 1099 может приносить больше?

• Когда ставка установлена с учётом разрыва. Ставка подрядчика, которая лишь совпадает с зарплатой по W-2, оставляет подрядчика в проигрыше по причинам выше; называйте ставку, которая их покрывает.
• Когда у вас есть реальные деловые расходы. Подрядчики платят налог с чистого заработка, поэтому законные расходы, например деловые поездки или программы, снижают и подоходный налог, и налог на самозанятость. Наше руководство о налогах с подработки разбирает самые распространённые.
• Когда это дополнительный доход сверх работы по W-2. Льготы уже даёт основная работа, поэтому сравнение сводится в основном к налогам и времени.

Что делать, если меня, похоже, неправильно классифицировали?

Если компания контролирует, как, когда и где вы работаете, как это делал бы работодатель, но платит вам по 1099, сначала спросите об этом письменно. И работник, и компания могут подать форму SS-8, чтобы попросить IRS вынести официальное решение; по словам IRS, это может занять не меньше шести месяцев. Работники, которых классифицировали неправильно, могут с помощью формы 8919 отчитаться о доле работника в налогах Social Security и Medicare, которая не была удержана. Жалобы по вопросам оплаты, например сверхурочных, рассматривает Отдел по заработной плате и рабочему времени Министерства труда.

Как сравнить предложения по W-2 и по 1099?

1. Переведите оба в годовую сумму по часам, которые вам действительно оплатят.
2. Вычтите налоги на зарплату: 7.65% для работника, около 14.13% для подрядчика.
3. Оцените то, что включено в работу по W-2, но не по 1099: медицинскую страховку, пенсионные взносы работодателя, оплачиваемый отпуск.
4. Добавьте деловые расходы, которые подрядчик может вычесть, и откладывайте налог с каждого платежа по 1099.
5. Разделите остаток на все часы, которые забирает каждая работа. Где цифра выше, та работа и оплачивается лучше.

Допущения: $30 в час на обеих работах, 2,080 оплачиваемых часов у работника, включая 120 часов оплачиваемого отпуска, 1,960 часов в счетах у подрядчика, налог на самозанятость 15.3% с 92.35% чистого заработка, без деловых расходов, подоходный налог не учитывается. Это общая информация, а не налоговая или юридическая консультация.

Частые вопросы

Работа по 1099 всегда хуже работы по W-2?

Нет. Подрядчик может назначить более высокую ставку, выбирать клиентов и вычитать деловые расходы. Суть в том, что одинаковая почасовая цифра — это не одинаковая оплата, поэтому сравнивайте предложения с учётом налогов на зарплату, отпуска и льгот.

Кто решает, работник я или подрядчик?

Это не выбор ярлыка. IRS смотрит на отношения в целом: кто контролирует, как выполняется работа, кто контролирует деловую сторону работы, и какой это тип отношений. И работник, и компания могут попросить IRS принять решение, подав форму SS-8.

Что делать, если меня, похоже, неправильно классифицировали?

Сохраняйте записи о том, как организуется и оплачивается работа. IRS позволяет неправильно классифицированным работникам с помощью формы 8919 отчитаться о своей доле налогов Social Security и Medicare, которая не была удержана. Решение по форме SS-8 может занять не меньше шести месяцев.

Положены ли подрядчикам сверхурочные?

Федеральные правила о сверхурочных по Fair Labor Standards Act распространяются на работников. Настоящим независимым подрядчикам платят столько, сколько указано в договоре, — это ещё одна причина тщательно оценивать свои часы.

Эта статья носит общий образовательный характер и не является персональной финансовой консультацией. Цифры в примерах рассчитаны исходя из указанных рядом допущений и не являются прогнозами.