Квартальные авансовые налоги с подработки: сроки и правила

На основной работе налог удерживают из каждой выплаты. С подработки — нет. С платежей по 1099 или переводов через платёжные приложения никто ничего не удерживает, поэтому IRS ожидает, что вы сами перечислите этот налог в течение года, а не только в апреле. Если пропустить сроки, сверх налога может начисляться штраф, который работает как проценты.

Это руководство о том, когда и как платить. О том, сколько откладывать с каждого поступления, читайте в нашем руководстве о налогах с подработки.

Кто должен платить авансовый налог?

Согласно инструкции к форме 1040-ES на 2026 год, авансовые платежи, как правило, обязательны, если верны оба условия:

1. Вы ожидаете, что будете должны не менее $1,000 федерального налога за 2026 год после вычета удержаний и возвращаемых кредитов.
2. Ваши удержания и возвращаемые кредиты будут меньше меньшей из двух сумм: 90% налога за 2026 год или 100% налога по декларации за 2025 год (полную, за 12 месяцев).

Второе условие — это safe harbor, о нём ниже. Налог здесь включает не только подоходный налог, но и налог на самозанятость, поэтому подработка переходит порог $1,000 раньше, чем люди ожидают. Для фермеров и рыбаков действуют отдельные, более мягкие правила.

Когда нужно внести платежи за 2026 год?

Год делится на четыре неравных периода. Каждый платёж покрывает доход за свой период:

Все четыре даты 2026 года приходятся на будние дни. Если срок выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, IRS считает своевременным платёж в следующий рабочий день. В начале 2027 года важны ещё две даты:

• 1 февраля 2027: если вы подадите декларацию за 2026 год до этой даты и сразу заплатите весь остаток, платёж 15 января можно пропустить (31 января — воскресенье, поэтому в форме указано 1 февраля).
• Обычный апрельский срок подачи декларации: всё, что вы ещё должны за 2026 год, нужно заплатить вместе с декларацией. Любой штраф рассчитывается до этой даты или до даты оплаты, смотря что наступит раньше.

Обратите внимание: второй период длится всего два месяца, а последний — четыре. Если доход от подработки поступает равномерно, июньский платёж покрывает меньше дохода, чем остальные.

Как работают правила safe harbor?

Не нужно предсказывать свой налог до доллара. Штрафа за недоплату можно избежать, если удержания плюс своевременные авансовые платежи достигают меньшей из сумм:

• 90% налога за 2026 год или
• 100% налога за 2025 год. Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) за 2025 год превышал $150,000 ($75,000 при раздельной декларации супругов за 2026 год), используйте вместо этого 110% (форма 1040-ES).

Проверка по прошлому году — самая простая, потому что нужная цифра уже есть в прошлогодней декларации. Если доход от подработки растёт, она также позволяет платить меньше в течение года; остальное вы доплачиваете в апреле без штрафа.

Каждый квартал проверяется отдельно. IRS, как правило, ожидает примерно четверть необходимой суммы к каждому сроку, и ранняя недоплата может штрафоваться, даже если позже вы её покроете (Instructions for Form 2210). Исключение — удержания, о которых следующий раздел.

Можно ли вместо этого увеличить удержание по W-4?

Да. Если у вас есть работа по W-2, вы можете сдать работодателю новую форму W-4 и указать в шаге 4(c) дополнительную сумму удержания из каждой выплаты (Publication 505). На странице IRS об авансовом налоге это названо способом вообще обойтись без авансовых платежей.

У удержания есть одно большое преимущество: если вы не выберете иное, оно считается уплаченным равными частями к каждому сроку, независимо от того, когда в течение года его фактически удержали (Instructions for Form 2210). Поэтому если осенью вы заметите, что отстаёте, увеличение удержания в последних нескольких выплатах может покрыть и прошлые кварталы. Просроченный авансовый платёж так не работает: он засчитывается только со дня оплаты.

Обратная сторона — меньшие выплаты. Наше руководство о том, как читать расчётный листок, показывает, где появится дополнительное удержание, чтобы вы могли проверить, что оно вступило в силу.

Пример с расчётом: основная работа плюс $15,000 подработки

Допустим, вы работник по W-2, и с вашей работы удерживают около $6,200 в год — примерно налог на вашу зарплату. Подработка началась в 2025 году, и в декларации за 2025 год общий налог составил $8,000 при AGI ниже $150,000. В 2026 году подработка приносит $15,000 прибыли, облагаемой по предельной ставке 12%.

Одних удержаний не хватает до safe harbor $1,800. Закрыть разрыв можно тремя способами:

• Четыре авансовых платежа по $450 в указанные выше даты.
• Дополнительное удержание на весь год — около $69.23 с каждой выплаты по шагу 4(c), если вам платят раз в две недели.
• Догнать в конце года: если до конца года осталось 5 выплат — примерно на $360 больше с каждой. Поскольку удержания распределяются по году равномерно, это всё равно покрывает прошлые кварталы.

В любом случае при подаче декларации вы всё равно будете должны около $1,992, потому что safe harbor основан на более низком налоге прошлого года. Штрафа не будет, но это реальный счёт, так что продолжайте откладывать деньги. Чтобы в апреле ничего не быть должным, нужно покрыть все $9,992.

Насколько велик штраф за недоплату?

Штраф рассчитывается отдельно за каждый квартал: сумма недоплаты, умноженная на ставку процентов IRS за недоплату, за число дней, пока она оставалась неоплаченной (Instructions for Form 2210). Ставка равна федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта и пересматривается каждый квартал. С октября по декабрь 2026 года она составляет 7% годовых (IR-2026-98); с апреля по июнь 2026 года она была 6%.

Если бы человек из нашего примера ничего не доплачивал, каждый платёж был бы недоплачен на $450 при условии, что остаток оплачен вместе с декларацией 15 апреля 2027:

Около $83. Не разорительно, но это деньги впустую, и сумма растёт вместе с недоплатой и временем. Проверить, должны ли вы его, и рассчитать сумму можно по форме 2210. В ограниченных случаях IRS может отменить штраф, например при стихийном бедствии или катастрофе или если вы вышли на пенсию после 62 лет или стали инвалидом и у вас была уважительная причина (Topic 306).

Как именно заплатить?

1. Рассчитайте целевую сумму safe harbor по прошлогодней декларации и оценке за этот год. Рабочий лист в форме 1040-ES проведёт вас по шагам.
2. Выберите путь: авансовые платежи, дополнительное удержание по W-4 или их сочетание.
3. Авансовые платежи можно внести онлайн, по телефону или в приложении IRS (в вашем IRS Online Account видна история платежей) либо отправить чек по почте вместе с платёжным талоном формы 1040-ES.
4. Внесите четыре даты в календарь и по мере поступления дохода от подработки переводите деньги на отдельный счёт для налогов.
5. При подаче декларации укажите в ней авансовые платежи, чтобы их зачли.

Думаете полностью перейти на работу по договору? Наше руководство о W-2 и 1099 показывает, почему та же ставка без работодателя стоит меньше.

Допущения: $15,000 чистой прибыли от подработки в 2026 году, предельная федеральная ставка 12%, вычтена половина налога на самозанятость, $6,200 налога на зарплату полностью покрыты $6,200 удержаний, общий налог за 2025 год $8,000 при AGI ниже $150,000, без возвращаемых кредитов, без налога штата, выплата раз в две недели. Штраф рассчитан по ставкам IRS 6% (2-й квартал 2026) и 7% (остальные кварталы 2026) при условной ставке 7% в 2027 году и полной оплате 15 апреля 2027.

Частые вопросы

Нужно ли платить авансовый налог, если доход от подработки небольшой?

Нет, если вы ожидаете, что после вычета удержаний и возвращаемых кредитов будете должны за год меньше $1,000. Доход в декларации нужно указать в любом случае.

Должны ли четыре платежа быть одинаковыми?

IRS обычно рекомендует четыре равных платежа. Если доход от подработки поступает неравномерно, метод annualized installment в форме 2210 может уменьшить или снять штраф за кварталы, когда вы зарабатывали мало.

Можно ли пропустить платёж 15 января 2027?

Да, если вы подадите декларацию за 2026 год до 1 февраля 2027 и сразу заплатите весь остаток, согласно инструкции к форме 1040-ES на 2026 год.

Удержание лучше квартальных платежей?

Для тех, у кого есть основная работа, оно часто проще. Удержание считается уплаченным равномерно в течение года, если вы не докажете иное, поэтому дополнительное удержание в конце года всё равно может покрыть прошлые кварталы. Авансовые платежи засчитываются в день оплаты.

Может ли быть штраф, даже если мне положен возврат?

Такое бывает. IRS отмечает, что штраф может применяться, если авансовые платежи были просрочены, даже если в итоге вы получаете возврат, потому что каждый квартал проверяется отдельно.

Эта статья носит общий образовательный характер и не является персональной финансовой консультацией. Цифры в примерах рассчитаны исходя из указанных рядом допущений и не являются прогнозами.