Pajak estimasi kuartalan atas penghasilan sampingan: tanggal & aturan

Pekerjaan utama Anda memotong pajak dari setiap gajian. Pekerjaan sampingan Anda tidak. Tidak ada yang memotong pajak dari pembayaran 1099 atau transfer lewat aplikasi pembayaran, jadi IRS mengharapkan Anda menyetorkan pajak itu sendiri, sepanjang tahun, bukan hanya di bulan April. Jika terlewat, Anda bisa terkena denda yang bekerja seperti bunga, di luar pajaknya.

Panduan ini membahas kapan dan bagaimana membayar. Untuk berapa banyak yang perlu disisihkan dari setiap pembayaran, lihat panduan pajak penghasilan sampingan kami.

Siapa yang wajib membayar pajak estimasi?

Menurut petunjuk Form 1040-ES 2026, Anda umumnya wajib melakukan pembayaran estimasi jika kedua hal ini benar:

1. Anda memperkirakan berutang pajak federal setidaknya $1,000 untuk 2026 setelah dikurangi pemotongan dan kredit yang dapat dikembalikan.
2. Pemotongan dan kredit yang dapat dikembalikan Anda akan kurang dari yang lebih kecil antara 90% pajak 2026 Anda, atau 100% pajak di SPT 2025 Anda (SPT penuh 12 bulan).

Uji kedua adalah safe harbor, dibahas di bawah. Pajak di sini mencakup pajak wirausaha dan pajak penghasilan, itulah sebabnya pekerjaan sampingan melewati batas $1,000 lebih cepat dari perkiraan orang. Petani dan nelayan punya aturan tersendiri yang lebih longgar.

Kapan tenggat pembayaran 2026?

Tahun dibagi menjadi empat periode yang tidak sama panjang. Setiap pembayaran mencakup penghasilan dari periodenya:

Keempat tanggal 2026 jatuh pada hari kerja. Jika tenggat jatuh pada hari Sabtu, Minggu, atau hari libur resmi, IRS menganggap pembayaran pada hari kerja berikutnya tepat waktu. Dua tanggal lagi penting di awal 2027:

• 1 Februari 2027: jika Anda melaporkan SPT 2026 paling lambat tanggal ini dan melunasi seluruh sisanya sekaligus, Anda boleh melewatkan pembayaran 15 Januari (31 Januari jatuh pada hari Minggu, itulah sebabnya formulir menyebut 1 Februari).
• Tenggat pelaporan normal di bulan April: sisa utang pajak 2026 Anda harus dibayar bersama SPT. Denda apa pun dihitung hingga tanggal itu atau tanggal Anda membayar, mana yang lebih dulu.

Perhatikan bahwa periode kedua hanya dua bulan dan yang terakhir empat bulan. Jika uang sampingan masuk secara teratur, pembayaran Juni mencakup penghasilan yang lebih sedikit daripada yang lain.

Bagaimana cara kerja aturan safe harbor?

Anda tidak perlu memperkirakan pajak hingga dolar terakhir. Anda terhindar dari denda kurang bayar jika pemotongan ditambah pembayaran estimasi tepat waktu mencapai yang lebih kecil dari:

• 90% pajak 2026 Anda, atau
• 100% pajak 2025 Anda. Jika penghasilan bruto yang disesuaikan 2025 Anda lebih dari $150,000 ($75,000 jika menikah dan melapor terpisah untuk 2026), pakai 110% sebagai gantinya (Form 1040-ES).

Uji tahun sebelumnya adalah yang mudah, karena angkanya sudah tercetak di SPT tahun lalu. Jika penghasilan sampingan Anda bertambah, uji ini juga memungkinkan Anda membayar lebih sedikit sepanjang tahun; sisanya Anda lunasi di bulan April tanpa denda.

Setiap kuartal dicek secara terpisah. IRS umumnya mengharapkan sekitar seperempat dari jumlah wajib pada setiap tenggat, dan kekurangan di awal bisa didenda meskipun Anda menyusulnya kemudian (Instructions for Form 2210). Pengecualiannya adalah pemotongan gaji, yang dibahas di bagian berikutnya.

Bisakah saya menaikkan pemotongan W-4 sebagai gantinya?

Bisa. Jika Anda punya pekerjaan W-2, Anda bisa menyerahkan Form W-4 baru ke pemberi kerja dan mengisi jumlah tambahan yang dipotong dari setiap gajian di Step 4(c) (Publication 505). Halaman pajak estimasi IRS menyebut ini sebagai cara untuk sama sekali menghindari pembayaran estimasi.

Pemotongan gaji punya satu keunggulan besar: kecuali Anda memilih lain, pemotongan dianggap dibayar dalam bagian yang sama pada setiap tenggat, kapan pun sebenarnya dipotong sepanjang tahun (Instructions for Form 2210). Jadi jika Anda menyadari di musim gugur bahwa Anda tertinggal, menaikkan pemotongan untuk beberapa gajian terakhir juga bisa menutup kuartal-kuartal sebelumnya. Pembayaran estimasi yang terlambat tidak bisa begitu; pembayaran itu hanya dihitung sejak hari Anda membayar.

Konsekuensinya, gaji Anda lebih kecil. Panduan kami tentang cara membaca slip gaji menunjukkan di mana pemotongan tambahan akan muncul, sehingga Anda bisa memastikan perubahannya sudah berlaku.

Contoh perhitungan: pekerjaan utama plus $15,000 dari sampingan

Misalkan Anda karyawan W-2 yang pekerjaannya memotong pajak sekitar $6,200 per tahun, kira-kira sebesar pajak atas upah Anda. Pekerjaan sampingan Anda dimulai pada 2025, dan SPT 2025 Anda menunjukkan total pajak $8,000, dengan AGI di bawah $150,000. Pada 2026, pekerjaan sampingan itu menghasilkan laba $15,000, dikenai tarif marginal 12%.

Pemotongan saja membuat Anda kurang $1,800 dari safe harbor. Anda bisa menutup selisihnya dengan tiga cara:

• Empat pembayaran estimasi masing-masing $450 pada tanggal-tanggal di atas.
• Pemotongan tambahan sepanjang tahun sekitar $69.23 per gajian di Step 4(c), jika Anda dibayar setiap dua minggu.
• Mengejar di akhir tahun: dengan sisa 5 gajian dalam setahun, sekitar $360 tambahan per gajian. Karena pemotongan dianggap tersebar merata sepanjang tahun, cara ini tetap menutup kuartal-kuartal sebelumnya.

Cara mana pun yang dipilih, Anda masih berutang sekitar $1,992 saat melapor, karena safe harbor didasarkan pada pajak tahun lalu yang lebih rendah. Tidak ada denda, tetapi itu tagihan nyata, jadi teruslah menyisihkan uang. Agar tidak berutang apa pun di bulan April, Anda perlu menutup seluruh $9,992.

Seberapa besar denda kurang bayar?

Denda dihitung terpisah untuk setiap kuartal: jumlah kekurangan Anda, dikalikan suku bunga kurang bayar IRS, selama jumlah hari kekurangan itu belum dibayar (Instructions for Form 2210). Suku bunganya adalah suku bunga jangka pendek federal ditambah 3 poin persentase dan ditetapkan ulang setiap kuartal. Untuk Oktober hingga Desember 2026, suku bunganya 7% per tahun (IR-2026-98); dari April hingga Juni 2026 sebesar 6%.

Jika orang dalam contoh kami tidak membayar tambahan apa pun, setiap cicilan akan kurang $450 jika sisanya dibayar bersama SPT pada 15 April 2027:

Sekitar $83. Tidak menghancurkan, tetapi itu uang yang terbuang percuma, dan bertambah seiring besarnya kekurangan dan lamanya waktu. Form 2210 adalah cara mengecek apakah Anda harus membayarnya dan menghitung jumlahnya. IRS bisa menghapusnya dalam kasus terbatas, seperti musibah atau bencana, atau jika Anda pensiun setelah usia 62 atau menjadi penyandang disabilitas dan punya alasan yang wajar (Topic 306).

Bagaimana cara membayarnya?

1. Hitung target safe harbor Anda dari SPT tahun lalu dan perkiraan tahun ini. Lembar kerja di Form 1040-ES memandu langkahnya.
2. Pilih caranya: pembayaran estimasi, pemotongan W-4 tambahan, atau gabungan keduanya.
3. Untuk pembayaran estimasi, bayar secara online, lewat telepon, atau di aplikasi IRS (IRS Online Account Anda menampilkan riwayat pembayaran), atau kirim cek lewat pos dengan voucher Form 1040-ES.
4. Masukkan keempat tanggal ke kalender Anda dan pindahkan uang ke rekening pajak terpisah setiap kali penghasilan sampingan masuk.
5. Saat musim pajak, cantumkan pembayaran estimasi di SPT Anda agar diperhitungkan.

Menimbang untuk sepenuhnya beralih ke kerja kontrak? Panduan W-2 vs. 1099 kami menunjukkan mengapa tarif yang sama bernilai lebih rendah tanpa pemberi kerja.

Asumsi: laba bersih sampingan 2026 sebesar $15,000, tarif marginal federal 12%, separuh pajak wirausaha dikurangkan, pajak atas upah $6,200 tertutup penuh oleh pemotongan $6,200, total pajak 2025 sebesar $8,000 dengan AGI di bawah $150,000, tanpa kredit yang dapat dikembalikan, tanpa pajak negara bagian, gaji dua mingguan. Denda memakai suku bunga IRS 6% (Q2 2026) dan 7% (kuartal 2026 lainnya) dan mengasumsikan 7% pada 2027, dilunasi pada 15 April 2027.

Pertanyaan umum

Apakah saya wajib membayar pajak estimasi jika penghasilan sampingan saya kecil?

Tidak, jika Anda memperkirakan berutang kurang dari $1,000 untuk setahun setelah dikurangi pemotongan dan kredit yang dapat dikembalikan. Bagaimanapun, Anda tetap melaporkan penghasilan itu di SPT.

Apakah keempat pembayaran harus sama besar?

IRS umumnya menyarankan empat pembayaran yang sama besar. Jika penghasilan sampingan Anda masuk tidak merata, metode cicilan yang disetahunkan (annualized installment method) di Form 2210 bisa mengurangi atau menghapus denda untuk kuartal saat penghasilan Anda kecil.

Bisakah saya melewatkan pembayaran 15 Januari 2027?

Bisa, jika Anda melaporkan SPT 2026 paling lambat 1 Februari 2027 dan melunasi seluruh sisa pajaknya sekaligus, menurut petunjuk Form 1040-ES 2026.

Apakah pemotongan gaji lebih baik daripada pembayaran kuartalan?

Sering kali lebih sederhana bagi orang yang punya pekerjaan utama. Pemotongan gaji dianggap dibayar merata sepanjang tahun kecuali Anda menunjukkan sebaliknya, jadi pemotongan tambahan di akhir tahun tetap bisa menutup kuartal-kuartal sebelumnya. Pembayaran estimasi dihitung pada tanggal Anda membayarnya.

Apakah saya bisa kena denda meskipun berhak atas pengembalian pajak?

Bisa terjadi. IRS mencatat bahwa denda bisa berlaku jika pembayaran estimasi terlambat, meskipun akhirnya Anda mendapat pengembalian pajak, karena setiap kuartal dicek tersendiri.

Artikel ini adalah edukasi umum, bukan nasihat keuangan pribadi. Angka dalam contoh perhitungan dihitung dari asumsi yang disebutkan bersamanya dan bukan merupakan perkiraan.