副収入の予定納税：期日とルール

本業では毎回の給与から税金が差し引かれます。副業ではそうはなりません。1099の支払いや決済アプリでの送金には誰も源泉徴収をしないため、IRSは、その税金を4月だけでなく年の途中に自分で納めることを求めています。納め忘れると、税金に加えて、利息のように働くペナルティを課されることがあります。

このガイドはいつ、どう納めるかについてです。支払いを受けるたびにいくら取っておくかは、副収入の税金のガイドをご覧ください。

予定納税が必要なのは誰ですか？

2026年のForm 1040-ESの説明書によると、次の両方に当てはまる場合、一般に予定納税が必要です。

1. 源泉徴収額と還付可能な税額控除を差し引いた後、2026年の連邦税として少なくとも$1,000の納税が見込まれる。
2. 源泉徴収額と還付可能な税額控除が、2026年の税額の90%か、2025年の申告書（12か月分の申告）の税額の100%の、少ないほうを下回る。

2つ目の基準がセーフハーバーで、後で説明します。ここでの税額には所得税だけでなく自営業税も含まれるため、副業は思ったより早く$1,000のラインを超えます。農業者と漁業者には、別のゆるやかなルールがあります。

2026年の納付期日はいつですか？

1年は長さの異なる4つの期間に分かれます。各回の納付は、その期間の所得を対象とします。

2026年の4つの期日はすべて平日です。期日が土曜日、日曜日、法定休日に当たる場合、IRSは翌営業日の納付を期限内として扱います。2027年の初めには、さらに2つの日付が重要です。

• 2027年2月1日：この日までに2026年分の申告書を提出し、残額を全額納付すれば、1月15日の納付を省略できます（1月31日が日曜日なので、書式には2月1日と記載されています）。
• 通常の4月の申告期限：2026年分でまだ未納の額は、申告書とともに納付します。ペナルティは、その日か納付日のいずれか早いほうまでで計算されます。

2つ目の期間は2か月しかなく、最後の期間は4か月あることに注意しましょう。副収入が一定のペースで入るなら、6月の納付はほかの回より対象となる所得が少なくなります。

セーフハーバーのルールはどう機能しますか？

税額を1ドル単位で予測する必要はありません。源泉徴収額と期限内の予定納税の合計が、次のうち少ないほうに達すれば、過少納付のペナルティを避けられます。

• 2026年の税額の90%、または
• 2025年の税額の100%。2025年の調整後総所得が$150,000（2026年に夫婦個別申告なら$75,000）を超えていた場合は、代わりに110%を使います（Form 1040-ES）。

前年基準は簡単です。数字がすでに昨年の申告書に載っているからです。副収入が増えているなら、年の途中に納める額を少なくすることもでき、残りは4月にペナルティなしで精算できます。

各四半期は別々に確認されます。IRSは一般に、各期日までに必要額のおよそ4分の1を納めることを求めており、後で追いついても、早い時期の不足にはペナルティが科されることがあります（Instructions for Form 2210）。例外は源泉徴収で、次のセクションで説明します。

代わりにW-4の源泉徴収額を増やせますか？

はい。W-2の仕事があるなら、雇用主に新しいForm W-4を提出し、Step 4(c)に毎回の給与から追加で源泉徴収する額を記入できます（Publication 505）。IRSの予定納税のページでも、予定納税を完全に避ける方法として挙げられています。

源泉徴収には大きな利点が1つあります。別の扱いを選ばない限り、実際に年のいつ差し引かれたかに関係なく、各期日に均等に納付されたものとして扱われます（Instructions for Form 2210）。そのため、秋になって不足に気づいても、最後の数回の給与で源泉徴収額を増やせば、それ以前の四半期の分もカバーできます。遅れた予定納税ではそうはいかず、納付した日からしか数えられません。

その代わり、毎回の給与は少なくなります。給与明細の読み方のガイドで、追加の源泉徴収がどこに表示されるかを紹介しているので、反映されたか確認しましょう。

計算例：本業＋副業で$15,000

あなたはW-2の従業員で、本業では年約$6,200が源泉徴収されているとします。これは給与にかかる税額とほぼ同じです。副業は2025年に始め、2025年の申告書では税額の合計が$8,000、AGIは$150,000未満でした。2026年、副業の利益は$15,000で、限界税率12%で課税されます。

源泉徴収だけでは、セーフハーバーに$1,800足りません。この差を埋める方法は3つあります。

• 上の期日に$450ずつ、4回の予定納税。
• 2週間ごとに給与を受け取るなら、Step 4(c)で給与1回あたり約$69.23の通年の追加源泉徴収。
• 年末に追いつく方法：その年の給与が残り5回なら、1回あたり約$360を追加。源泉徴収は年間で均等に割り振られるため、それ以前の四半期の分もカバーできます。

いずれの方法でも、セーフハーバーは昨年の低い税額に基づいているため、申告時には約$1,992の納税が残ります。ペナルティはありませんが、実際の請求なので、お金を取っておき続けましょう。4月に何も払わずに済ませるには、$9,992の全額をカバーする必要があります。

過少納付のペナルティはどのくらいですか？

ペナルティは四半期ごとに別々に計算されます。不足額に、IRSの過少納付の利率を掛け、未納のままだった日数分を計算します（Instructions for Form 2210）。利率は連邦短期金利に3パーセントポイントを加えたもので、四半期ごとに見直されます。2026年10〜12月は年7%（IR-2026-98）で、2026年4〜6月は6%でした。

この例の人が何も追加で納めず、残額を2027年4月15日に申告書とともに納付した場合、各回の納付は$450ずつ不足します。

約$83です。家計が傾くほどではありませんが、何も得られないお金であり、不足額と期間に応じて増えます。支払う必要があるかの確認と金額の計算にはForm 2210を使います。IRSは、災害や被災の場合、あるいは62歳以降に退職したか障害を負い、正当な理由があった場合など、限られたケースでペナルティを免除することがあります（Topic 306）。

実際にはどう納付しますか？

1. 昨年の申告書と今年の見積もりから、セーフハーバーの目標額を計算します。Form 1040-ESのワークシートで順を追って計算できます。
2. 方法を選びます。予定納税、W-4での追加源泉徴収、またはその組み合わせです。
3. 予定納税は、オンライン、電話、IRSアプリで納付するか（IRS Online Accountで納付履歴を確認できます）、Form 1040-ESの納付書を添えて小切手を郵送します。
4. 4つの期日をカレンダーに入れ、副収入が入るたびに税金用の別口座にお金を移しましょう。
5. 申告時には、予定納税の額を申告書に記載して、納付済みとして計上されるようにしましょう。

完全に請負の仕事に移ることを考えていますか？W-2と1099のガイドでは、雇用主がいないと同じ単価でも価値が下がる理由を説明しています。

前提条件：2026年の副業の純利益$15,000、連邦の限界税率12%、自営業税の半額を控除、給与にかかる税額$6,200を源泉徴収$6,200で全額カバー、2025年の税額の合計$8,000でAGIは$150,000未満、還付可能な税額控除なし、州税なし、2週間ごとの給与。ペナルティはIRSの利率6%（2026年第2四半期）と7%（2026年のその他の四半期）を使い、2027年は7%と仮定し、2027年4月15日に全額納付するものとします。

よくある質問

副収入が少なくても予定納税は必要ですか？

源泉徴収額と還付可能な税額控除を差し引いた後、その年の納税見込み額が$1,000未満なら必要ありません。いずれの場合も、所得は申告書に記載します。

4回の納付は同額でなければなりませんか？

IRSは一般に4回の同額納付を勧めています。副収入の入り方が不規則なら、Form 2210の年換算分割法を使うと、あまり稼がなかった四半期のペナルティを減らしたりなくしたりできます。

2027年1月15日の納付は省略できますか？

はい。2026年のForm 1040-ESの説明書によると、2027年2月1日までに2026年分の申告書を提出し、残額を全額納付すれば省略できます。

源泉徴収は四半期ごとの納付より良いですか？

本業がある人にとっては、たいていそのほうが簡単です。源泉徴収は、別途示さない限り年間で均等に納付されたものとして扱われるので、年の後半に追加で源泉徴収しても、それ以前の四半期をカバーできます。予定納税は、納付した日付で計上されます。

還付を受ける場合でもペナルティはかかりますか？

かかることがあります。IRSによると、各四半期は個別に確認されるため、最終的に還付を受ける場合でも、予定納税が遅れていればペナルティが科されることがあります。

この記事は一般的な教育情報であり、個人向けの金融アドバイスではありません。計算例の数値は、それぞれに記載した前提条件から計算したもので、予測ではありません。