Thuế ước tính theo quý cho thu nhập phụ: hạn nộp & quy định

Công việc chính trừ thuế từ mỗi kỳ lương của bạn. Công việc phụ thì không. Không ai khấu trừ thuế trên khoản thanh toán 1099 hay khoản chuyển qua ứng dụng thanh toán, nên IRS muốn bạn tự nộp khoản thuế đó, trong năm, chứ không chỉ vào tháng Tư. Bỏ lỡ, bạn có thể phải trả tiền phạt tính như tiền lãi, cộng thêm vào tiền thuế.

Bài hướng dẫn này nói về khi nào và cách nào để nộp. Về việc nên để dành bao nhiêu từ mỗi khoản thu, hãy xem bài hướng dẫn thuế thu nhập phụ của chúng tôi.

Ai phải nộp thuế ước tính?

Theo hướng dẫn Form 1040-ES năm 2026, bạn thường phải nộp thuế ước tính nếu cả hai điều sau đều đúng:

1. Bạn dự kiến còn nợ ít nhất $1,000 thuế liên bang cho năm 2026 sau khi trừ khoản khấu trừ tại nguồn và các khoản tín thuế được hoàn.
2. Khoản khấu trừ tại nguồn và các khoản tín thuế được hoàn sẽ thấp hơn mức nhỏ hơn giữa 90% số thuế năm 2026, hoặc 100% số thuế trên tờ khai năm 2025 (một tờ khai đủ 12 tháng).

Điều kiện thứ hai là quy tắc an toàn, được giải thích bên dưới. Số thuế ở đây gồm cả thuế tự doanh lẫn thuế thu nhập, đó là lý do một công việc phụ vượt ngưỡng $1,000 sớm hơn người ta nghĩ. Nông dân và ngư dân có quy định riêng, nới lỏng hơn.

Hạn nộp các khoản năm 2026 là khi nào?

Năm được chia thành bốn giai đoạn không đều nhau. Mỗi lần nộp tính cho thu nhập của giai đoạn đó:

Cả bốn hạn năm 2026 đều rơi vào ngày thường. Khi hạn nộp rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ theo luật định, IRS coi khoản nộp vào ngày làm việc kế tiếp là đúng hạn. Còn hai mốc nữa quan trọng vào đầu năm 2027:

• 1 tháng 2, 2027: nếu bạn nộp tờ khai thuế 2026 trước ngày này và trả toàn bộ số còn nợ cùng tờ khai, bạn có thể bỏ qua lần nộp ngày 15 tháng 1 (ngày 31 tháng 1 là Chủ nhật, đó là lý do mẫu đơn ghi 1 tháng 2).
• Hạn khai thuế thông thường vào tháng Tư: mọi khoản bạn còn nợ cho năm 2026 phải nộp cùng tờ khai. Tiền phạt, nếu có, được tính đến ngày đó hoặc ngày bạn nộp, tùy ngày nào đến trước.

Lưu ý rằng giai đoạn thứ hai chỉ dài hai tháng còn giai đoạn cuối dài bốn tháng. Nếu tiền từ công việc phụ về đều đặn, lần nộp tháng Sáu tính cho ít thu nhập hơn các lần khác.

Quy tắc an toàn (safe harbor) vận hành thế nào?

Bạn không cần dự đoán số thuế chính xác đến từng đô la. Bạn tránh được tiền phạt nộp thiếu nếu khoản khấu trừ tại nguồn cộng các khoản thuế ước tính nộp đúng hạn đạt mức nhỏ hơn giữa:

• 90% số thuế năm 2026, hoặc
• 100% số thuế năm 2025. Nếu tổng thu nhập điều chỉnh (AGI) năm 2025 của bạn trên $150,000 ($75,000 nếu đã kết hôn và khai thuế riêng cho năm 2026), hãy dùng 110% thay thế (Form 1040-ES).

Điều kiện theo năm trước là cách dễ nhất, vì con số đã in sẵn trên tờ khai năm ngoái. Nếu thu nhập phụ của bạn đang tăng, nó còn cho phép bạn nộp ít hơn trong năm; phần còn lại bạn thanh toán vào tháng Tư mà không bị phạt.

Mỗi quý được xét riêng. IRS thường muốn bạn nộp khoảng một phần tư số tiền bắt buộc vào mỗi hạn, và việc nộp thiếu ở quý đầu có thể bị phạt dù sau đó bạn đã bù đủ (Instructions for Form 2210). Ngoại lệ là khoản khấu trừ tại nguồn, được nói đến ở phần tiếp theo.

Tôi có thể tăng khấu trừ trên W-4 thay thế không?

Có. Nếu bạn có công việc W-2, bạn có thể nộp cho chủ lao động một Form W-4 mới và ghi thêm số tiền muốn khấu trừ từ mỗi kỳ lương ở Step 4(c) (Publication 505). Trang thuế ước tính của IRS nêu đây là một cách để không phải nộp thuế ước tính.

Khoản khấu trừ tại nguồn có một lợi thế lớn: trừ khi bạn chọn khác, nó được coi là đã nộp đều nhau vào mỗi hạn, bất kể thực tế được trừ vào lúc nào trong năm (Instructions for Form 2210). Vì vậy nếu đến mùa thu bạn nhận ra mình đang thiếu, tăng khấu trừ cho vài kỳ lương cuối cũng có thể bù cho các quý trước. Một khoản thuế ước tính nộp muộn không làm được điều đó; nó chỉ được tính từ ngày bạn nộp.

Đổi lại là các kỳ lương nhỏ hơn. Bài hướng dẫn đọc phiếu lương của chúng tôi chỉ chỗ khoản khấu trừ thêm sẽ xuất hiện, để bạn kiểm tra nó đã có hiệu lực.

Ví dụ cụ thể: một công việc chính cộng $15,000 thu nhập phụ

Giả sử bạn là nhân viên W-2, công việc khấu trừ khoảng $6,200 mỗi năm, gần bằng số thuế trên tiền lương. Công việc phụ của bạn bắt đầu năm 2025, và tờ khai năm 2025 cho thấy tổng thuế $8,000, với AGI dưới $150,000. Năm 2026, công việc phụ có lợi nhuận $15,000, chịu thuế suất biên 12%.

Chỉ khoản khấu trừ từ công việc chính thì bạn còn thiếu $1,800 so với mức an toàn. Bạn có thể bù khoảng thiếu bằng ba cách:

• Bốn lần nộp thuế ước tính, mỗi lần $450 vào các hạn ở trên.
• Khấu trừ thêm cả năm khoảng $69.23 mỗi kỳ lương ở Step 4(c), nếu bạn được trả hai tuần một lần.
• Bù vào cuối năm: nếu còn 5 kỳ lương trong năm, khoảng $360 thêm mỗi kỳ. Vì khoản khấu trừ được chia đều cho cả năm, cách này vẫn bù được cho các quý trước.

Dù chọn cách nào, bạn vẫn còn nợ khoảng $1,992 khi khai thuế, vì mức an toàn dựa trên số thuế năm ngoái thấp hơn. Đó không phải tiền phạt, nhưng là hóa đơn thật, nên hãy tiếp tục để dành tiền. Để không nợ gì vào tháng Tư, bạn cần nộp đủ toàn bộ $9,992.

Tiền phạt nộp thiếu lớn đến đâu?

Tiền phạt được tính riêng cho từng quý: số tiền bạn nộp thiếu, nhân với lãi suất nộp thiếu của IRS, theo số ngày khoản đó chưa được nộp (Instructions for Form 2210). Lãi suất bằng lãi suất ngắn hạn liên bang cộng 3 điểm phần trăm và được đặt lại mỗi quý. Từ tháng 10 đến tháng 12 năm 2026, mức này là 7% mỗi năm (IR-2026-98); từ tháng 4 đến tháng 6 năm 2026 là 6%.

Nếu người trong ví dụ của chúng tôi không nộp thêm gì, mỗi lần nộp sẽ thiếu $450 nếu số còn lại được trả cùng tờ khai vào ngày 15 tháng 4, 2027:

Khoảng $83. Không đến mức tai hại, nhưng đó là tiền mất không, và nó tăng theo số tiền thiếu và thời gian. Form 2210 là cách để kiểm tra bạn có phải trả hay không và tính số tiền. IRS có thể miễn trong một số trường hợp hạn chế, như thiệt hại do tai nạn hay thiên tai, hoặc nếu bạn nghỉ hưu sau 62 tuổi hay bị khuyết tật và có lý do chính đáng (Topic 306).

Thực tế tôi nộp bằng cách nào?

1. Tính mức an toàn cần đạt từ tờ khai năm ngoái và ước tính năm nay. Bảng tính trong Form 1040-ES hướng dẫn từng bước.
2. Chọn một cách: nộp thuế ước tính, khấu trừ thêm qua W-4, hoặc kết hợp cả hai.
3. Với thuế ước tính, hãy nộp trực tuyến, qua điện thoại hoặc trong ứng dụng IRS (IRS Online Account của bạn hiển thị lịch sử nộp), hoặc gửi séc qua bưu điện kèm phiếu Form 1040-ES.
4. Ghi bốn hạn nộp vào lịch và chuyển tiền vào một tài khoản thuế riêng mỗi khi có thu nhập phụ.
5. Khi khai thuế, hãy liệt kê các khoản thuế ước tính đã nộp trên tờ khai để chúng được ghi nhận.

Đang cân nhắc chuyển hẳn sang làm hợp đồng? Bài hướng dẫn W-2 và 1099 của chúng tôi cho thấy vì sao cùng một mức lương lại đáng giá ít hơn khi không có chủ lao động.

Giả định: $15,000 lợi nhuận ròng từ công việc phụ năm 2026, thuế suất biên liên bang 12%, khấu trừ một nửa thuế tự doanh, $6,200 thuế trên tiền lương được bù đủ bằng $6,200 khấu trừ tại nguồn, tổng thuế năm 2025 là $8,000 với AGI dưới $150,000, không có tín thuế được hoàn, không có thuế bang, trả lương hai tuần một lần. Tiền phạt dùng lãi suất IRS 6% (Q2 2026) và 7% (các quý khác năm 2026) và giả định 7% năm 2027, trả đủ vào ngày 15 tháng 4, 2027.

Câu hỏi thường gặp

Tôi có phải nộp thuế ước tính nếu thu nhập phụ nhỏ không?

Không, nếu bạn dự kiến nợ dưới $1,000 cho cả năm sau khi trừ khoản khấu trừ tại nguồn và các khoản tín thuế được hoàn. Dù thế nào, bạn vẫn phải kê khai khoản thu nhập đó trên tờ khai.

Bốn lần nộp có phải bằng nhau không?

IRS thường gợi ý bốn lần nộp bằng nhau. Nếu thu nhập phụ của bạn về không đều, phương pháp trả góp theo năm hóa (annualized installment method) trên Form 2210 có thể giảm hoặc xóa tiền phạt cho những quý bạn kiếm được ít.

Tôi có thể bỏ qua lần nộp ngày 15 tháng 1, 2027 không?

Có, nếu bạn nộp tờ khai thuế 2026 trước ngày 1 tháng 2, 2027 và trả toàn bộ số còn nợ cùng tờ khai, theo hướng dẫn Form 1040-ES năm 2026.

Khấu trừ tại nguồn có tốt hơn nộp theo quý không?

Với người có công việc chính, cách này thường đơn giản hơn. Khoản khấu trừ tại nguồn được coi là đã nộp đều trong năm trừ khi bạn chứng minh khác, nên khấu trừ thêm vào cuối năm vẫn bù được cho các quý trước. Thuế ước tính được tính vào ngày bạn nộp.

Tôi có bị phạt ngay cả khi được hoàn thuế không?

Có thể. IRS lưu ý rằng tiền phạt có thể áp dụng nếu khoản thuế ước tính được nộp muộn, kể cả khi cuối cùng bạn được hoàn thuế, vì mỗi quý được xét riêng.

Bài viết này mang tính giáo dục chung, không phải tư vấn tài chính cá nhân. Các con số trong ví dụ được tính từ những giả định nêu kèm và không phải là dự báo.