Asıl işiniz her maaştan vergi keser. Yan işiniz kesmez. Bir 1099 ödemesinden veya bir ödeme uygulaması transferinden kimse vergi kesmez; bu yüzden IRS bu vergiyi yalnızca nisan ayında değil, yıl içinde sizin göndermenizi bekler. Kaçırırsanız, verginin üstüne faiz gibi işleyen bir ceza ödemeniz gerekebilir.
Bu rehber, ödemenin ne zaman ve nasıl yapılacağıyla ilgilidir. Her ödemeden ne kadar ayırmanız gerektiği için ek gelir vergisi rehberimize bakın.
Kimler tahmini vergi ödemek zorunda?
2026 Form 1040-ES talimatlarına göre, aşağıdakilerin ikisi de doğruysa genellikle tahmini ödeme yapmanız gerekir:
- Kesintilerinizi ve iade edilebilir kredilerinizi düştükten sonra 2026 için en az $1,000 federal vergi borcunuz çıkmasını bekliyorsunuz.
- Kesintileriniz ve iade edilebilir kredileriniz, 2026 verginizin 90%'ından ya da 2025 beyannamenizdeki (tam 12 aylık bir beyanname) verginin 100%'ünden, hangisi küçükse, daha az olacak.
İkinci test, aşağıda ele alınan güvenli limandır. Buradaki vergi, gelir vergisinin yanı sıra serbest meslek vergisini de içerir; bir yan işin $1,000 sınırını insanların beklediğinden daha erken aşmasının nedeni budur. Çiftçiler ve balıkçılar için ayrı, daha esnek kurallar vardır.
2026 ödemelerinin son tarihleri ne zaman?
Yıl dört eşit olmayan döneme ayrılır. Her ödeme kendi dönemindeki geliri kapsar:
| 2026'da elde edilen gelir | Son ödeme tarihi | Gün |
|---|---|---|
| 1 Ocak – 31 Mart | 15 Nisan 2026 | Çarşamba |
| 1 Nisan – 31 Mayıs | 15 Haziran 2026 | Pazartesi |
| 1 Haziran – 31 Ağustos | 15 Eylül 2026 | Salı |
| 1 Eylül – 31 Aralık | 15 Ocak 2027 | Cuma |
2026'daki dört tarihin hepsi hafta içine denk geliyor. Bir son ödeme tarihi cumartesi, pazar veya resmî tatile denk gelirse, IRS bir sonraki iş günü yapılan ödemeyi zamanında sayar. 2027'nin başında iki tarih daha önemlidir:
- 1 Şubat 2027: 2026 beyannamenizi bu tarihe kadar verir ve kalan borcun tamamını beyannameyle birlikte öderseniz, 15 Ocak ödemesini atlayabilirsiniz (31 Ocak pazar gününe denk geldiği için formda 1 Şubat yazar).
- Normal nisan beyanname son tarihi: 2026 için hâlâ borçlu olduğunuz tutar beyannameyle birlikte ödenir. Olası bir ceza bu tarihe ya da ödeme yaptığınız tarihe, hangisi önce gelirse, kadar hesaplanır.
İkinci dönemin yalnızca iki ay, sonuncusunun ise dört ay sürdüğüne dikkat edin. Ek gelir düzenli geliyorsa, haziran ödemesi diğerlerinden daha az geliri kapsar.
Güvenli liman kuralları nasıl işler?
Verginizi kuruşu kuruşuna tahmin etmeniz gerekmez. Kesintileriniz artı zamanında yaptığınız tahmini ödemeler aşağıdakilerden küçük olana ulaşırsa eksik ödeme cezasından kaçınırsınız:
- 2026 verginizin 90%'ı veya
- 2025 verginizin 100%'ü. 2025 düzeltilmiş brüt geliriniz $150,000'ın üzerindeyse (2026 için evli ve ayrı beyanname veriyorsanız $75,000), bunun yerine 110% kullanın (Form 1040-ES).
Önceki yıl testi kolay olanıdır, çünkü rakam zaten geçen yılki beyannamenizde yazılıdır. Ek geliriniz artıyorsa, yıl içinde daha az ödemenize de olanak tanır; kalanı nisan ayında cezasız ödersiniz.
Her çeyrek ayrı ayrı kontrol edilir. IRS genellikle her son ödeme tarihine kadar gerekli tutarın yaklaşık dörtte birini bekler ve sonradan açığı kapatsanız bile erken bir eksik ödeme cezalandırılabilir (Instructions for Form 2210). İstisna, bir sonraki bölümde ele alınan kesintidir.
Bunun yerine W-4 kesintimi artırabilir miyim?
Evet. W-2'li bir işiniz varsa, işvereninize yeni bir Form W-4 verip Step 4(c) bölümüne her maaştan kesilecek ek bir tutar yazabilirsiniz (Publication 505). IRS'in tahmini vergi sayfası bunu tahmini ödemelerden tamamen kaçınmanın bir yolu olarak gösterir.
Kesintinin büyük bir avantajı vardır: aksini seçmedikçe, yıl içinde gerçekte ne zaman kesildiğine bakılmaksızın her son ödeme tarihinde eşit parçalar hâlinde ödenmiş sayılır (Instructions for Form 2210). Yani sonbaharda geride kaldığınızı fark ederseniz, son birkaç maaştaki kesintiyi artırmak önceki çeyrekleri de karşılayabilir. Geç yapılan bir tahmini ödeme bunu yapamaz; yalnızca ödediğiniz günden itibaren sayılır.
Bunun bedeli daha küçük maaşlardır. Maaş bordronuzu okuma rehberimiz ek kesintinin nerede görüneceğini gösteriyor; böylece yürürlüğe girdiğini kontrol edebilirsiniz.
Örnek bir hesaplama: asıl iş artı $15,000 ek gelir
Diyelim ki işinizden yılda yaklaşık $6,200, yani kabaca ücretinizin vergisi kadar kesinti yapılan bir W-2 çalışanısınız. Yan işiniz 2025'te başladı ve 2025 beyannamenizde $150,000'ın altında AGI ile toplam $8,000 vergi göründü. 2026'da yan iş 12% marjinal oranla vergilendirilen $15,000 kâr getiriyor.
| Adım | Tutar |
|---|---|
| Serbest meslek vergisi: $15,000 × 92.35% × 15.3% | $2,119 |
| Ek gelir kârı üzerindeki gelir vergisi (SE vergisinin yarısı düşüldükten sonra) | $1,673 |
| Ücret üzerindeki vergi | $6,200 |
| Toplam 2026 vergisi | $9,992 |
| 2026 vergisinin 90%'ı | $8,993 |
| 2025 vergisinin 100%'ü | $8,000 |
| Yıl içinde gereken (ikisinden küçük olanı) | $8,000 |
| İş kesintisiyle zaten karşılanan | $6,200 |
| Yıl içinde hâlâ gereken | $1,800 |
Yalnızca kesinti, güvenli limanın $1,800 altında kalmanıza yol açar. Bu açığı üç şekilde kapatabilirsiniz:
- Yukarıdaki tarihlerde her biri $450 olan dört tahmini ödeme.
- İki haftada bir ödeme alıyorsanız, Step 4(c) üzerinden maaş başına yaklaşık $69.23 tüm yıl boyunca ek kesinti.
- Yıl sonunda telafi: yılın bitmesine 5 maaş kala, maaş başına yaklaşık $360 ek. Kesinti yıla eşit yayıldığı için bu, önceki çeyrekleri de karşılar.
Her iki durumda da beyanname verirken yine yaklaşık $1,992 borcunuz olur, çünkü güvenli liman geçen yılın daha düşük vergisine dayanır. Bu bir ceza değildir ama gerçek bir faturadır; bu yüzden para ayırmaya devam edin. Nisanda hiç borcunuz olmaması için $9,992'nin tamamını karşılamanız gerekir.
Eksik ödeme cezası ne kadar büyük?
Ceza her çeyrek için ayrı hesaplanır: eksik kalan tutar çarpı IRS eksik ödeme faiz oranı, ödenmeden kaldığı gün sayısı boyunca (Instructions for Form 2210). Oran, federal kısa vadeli oran artı 3 yüzde puandır ve her çeyrekte yeniden belirlenir. Ekim-Aralık 2026 için yıllık 7%'dir (IR-2026-98); Nisan-Haziran 2026 arasında 6%'ydı.
Örneğimizdeki kişi hiç ek ödeme yapmasaydı ve kalan borç 15 Nisan 2027'de beyannameyle ödenseydi, her taksit $450 eksik kalırdı:
| Taksit | Ödenmeyen gün sayısı | Yaklaşık ceza |
|---|---|---|
| 15 Nisan 2026 | 365 | $30.56 |
| 15 Haziran 2026 | 304 | $26.05 |
| 15 Eylül 2026 | 212 | $18.30 |
| 15 Ocak 2027 | 90 | $7.77 |
| Toplam | $82.68 |
Yaklaşık $83. Yıkıcı değil, ama boşa giden bir para ve açık ile süre büyüdükçe artar. Borçlu olup olmadığınızı kontrol etmek ve tutarı hesaplamak için Form 2210 kullanılır. IRS bazı sınırlı durumlarda, örneğin bir hasar veya afet olduğunda ya da 62 yaşından sonra emekli olduysanız veya malul hâle geldiyseniz ve makul bir nedeniniz varsa, cezayı kaldırabilir (Topic 306).
Ödemeyi gerçekte nasıl yaparım?
- Güvenli liman hedefinizi geçen yılın beyannamesinden ve bu yılın tahmininden hesaplayın. Form 1040-ES'teki çalışma sayfası bunu adım adım anlatır.
- Bir yol seçin: tahmini ödemeler, ek W-4 kesintisi ya da ikisinin karışımı.
- Tahmini ödemeler için çevrimiçi, telefonla veya IRS uygulamasından ödeyin (IRS Online Account'unuz ödeme geçmişinizi gösterir) ya da bir Form 1040-ES ödeme fişiyle birlikte çek gönderin.
- Dört tarihi takviminize ekleyin ve ek gelir geldikçe parayı ayrı bir vergi hesabına aktarın.
- Vergi zamanı, tahmini ödemelerin hesabınıza işlenmesi için onları beyannamenizde listeleyin.
Tamamen sözleşmeli çalışmaya geçmeyi mi düşünüyorsunuz? W-2 ve 1099 rehberimiz, aynı ücretin işveren olmadan neden daha az değerli olduğunu gösteriyor.
Varsayımlar: 2026'da $15,000 net ek gelir kârı, 12% marjinal federal oran, serbest meslek vergisinin yarısının düşülmesi, ücret üzerindeki $6,200 verginin $6,200 kesintiyle tamamen karşılanması, $150,000'ın altında AGI ile 2025'te toplam $8,000 vergi, iade edilebilir kredi yok, eyalet vergisi yok, iki haftalık ödeme. Ceza, IRS'in 6% (2026 2. çeyrek) ve 7% (diğer 2026 çeyrekleri) oranlarını kullanır, 2027'de 7% varsayar ve tamamının 15 Nisan 2027'de ödendiğini kabul eder.
Sık sorulan sorular
Ek gelirim küçükse tahmini vergi ödemem gerekir mi?
Kesintilerinizi ve iade edilebilir kredilerinizi düştükten sonra yıl için $1,000'dan az borç bekliyorsanız gerekmez. Her iki durumda da geliri beyannamenizde bildirirsiniz.
Dört ödemenin eşit olması gerekir mi?
IRS genellikle dört eşit ödeme önerir. Ek geliriniz düzensiz geliyorsa, Form 2210'daki yıllıklandırılmış taksit yöntemi az kazandığınız çeyrekler için cezayı azaltabilir veya kaldırabilir.
15 Ocak 2027 ödemesini atlayabilir miyim?
2026 Form 1040-ES talimatlarına göre, 2026 beyannamenizi 1 Şubat 2027'ye kadar verir ve kalan borcun tamamını beyannameyle birlikte öderseniz evet.
Kesinti mi daha iyi, üç aylık ödemeler mi?
Asıl bir işi olanlar için genellikle daha basittir. Kesinti, aksini göstermediğiniz sürece yıl boyunca eşit olarak ödenmiş sayılır; bu yüzden yılın sonlarındaki ek kesinti önceki çeyrekleri de karşılayabilir. Tahmini ödemeler ise yaptığınız tarihte sayılır.
Vergi iadesi alacak olsam bile ceza alabilir miyim?
Olabilir. IRS, her çeyrek ayrı kontrol edildiği için, sonunda iade alsanız bile tahmini ödemeler geç yapıldıysa ceza uygulanabileceğini belirtir.
Kaynaklar
- IRS, Form 1040-ES (2026), Estimated tax for individuals irs.gov
- IRS, Publication 505 (2026), Tax withholding and estimated tax irs.gov
- IRS, Topic no. 306: Penalty for underpayment of estimated tax irs.gov
- IRS, Instructions for Form 2210 irs.gov
- IRS, Estimated taxes irs.gov
- IRS, Estimated tax due dates for individuals irs.gov
- IRS, Interest rates remain the same for the fourth quarter of 2026 (IR-2026-98, Aug. 21, 2026) irs.gov
- IRS, Quarterly interest rates irs.gov
Bu makale genel bilgilendirme amaçlıdır, kişisel finansal danışmanlık değildir. Örnek hesaplamalardaki rakamlar, yanlarında belirtilen varsayımlardan hesaplanmıştır ve tahmin değildir.
Bir sonraki rehberi e-postayla alın
Her perşembe Payday Note, üstüne ücretsiz Raise Kit.
