副収入と税金：いくら取っておくべきか

副収入は、4月までは臨時収入のように感じられます。通常の勤め先では、雇用主が税金を源泉徴収し、社会保障税とメディケア税の半分を負担してくれます。米国でフリーランスやギグワークで得た収入では、誰も何も源泉徴収せず、両方の半分を自分で払います。入ってきた時点でお金を取っておくことが、せっかくの副収入を払えない税金の請求に変えないためのポイントです。

自営業税とは何ですか？

• 税率：15.3%。内訳は社会保障税が12.4%、メディケア税が2.9%です（IRS）。
• 課税対象：原則として、自営業による純利益（収入から事業経費を差し引いた額）の92.35%。
• 対象となる条件：通常、自営業による純利益が年間$400以上の場合に納める必要があります。
• 上限：社会保障税の部分は、給与と自営業の所得の合計が課税上限（2026年は$184,500、SSA）に達するとかからなくなります。副業で稼ぐ人のほとんどは、そこには遠く及びません。上限は2027年に$192,300に上がります。2027年の課税上限の解説をご覧ください。
• 控除：調整後総所得を計算する際に、自営業税の半分を控除できます。

自営業税は、同じお金にかかる通常の所得税に上乗せしてかかります。1099で支払われる契約が、同じ単価の仕事より価値が低いのもこのためです。W-2と1099のガイドで計算しています。

計算例：月$500の場合

副業で経費を差し引いて月$500、年$6,000の収入があるとします。自営業税は$6,000 × 92.35% × 15.3% = $848です。所得税は税率区分によって変わるので、3つのケースを示します。

そこで、副業の入金があったその日に、その23%–35%を別の貯蓄口座に移すのが妥当な習慣です。お住まいの州に所得税があれば、もっと多めにしましょう。

四半期ごとに予定納税が必要ですか？

IRSによると、個人は申告時に$1,000以上の納税額が見込まれる場合、原則として見積税（estimated tax）の納付が必要です。今年の税額の90%以上、または昨年の税額の100%のうち、少ないほうの額以上を納めれば、通常は過少納付のペナルティを避けられます。納付期限は次のとおりです。

通常の仕事もあるなら、給与から源泉徴収される税金を増やして副収入の分をカバーするほうが簡単な場合があります。その源泉徴収がどこに表示されるかは、給与明細の読み方のガイドで紹介しています。

副収入について1099は届きますか？

• Form 1099-NECは、事業者であるクライアントから、従業員ではないあなたへの支払いを報告する書類です。2025年より後に始まる課税年度から、報告の基準額は$2,000に引き上げられ、2027年からはインフレに応じて調整される場合があります（IRS）。
• Form 1099-Kは、決済アプリやオンラインマーケットプレイスから届きます。One, Big, Beautiful Bill法の成立後は、年間の支払いが$20,000を超え、かつ件数が200件を超える場合にだけ送付が義務づけられています（IRS）。

基準額が上がったことで、多くの副業者には届く書類が減るか、まったく届かなくなります。変わるのは書類の手続きであって、税金ではありません。収入の申告は引き続き必要なので、すべての入金を自分で記録しておきましょう。

税額を下げられる経費はどれですか？

どちらの税金も純利益をもとに計算されるので、正当な事業経費は両方を減らします。副業者が見落としがちなものをいくつか挙げます。

• 事業での運転：2026年のIRS標準レートは1マイルあたり72.5セントです。配達の合間の移動やクライアントのもとへの移動は対象になりますが、本業の職場への普段の通勤は対象外です。日付、マイル数、目的を記録しておきましょう。
• ホームオフィス：そのスペースを定期的に、かつ事業専用に使っている場合、IRSの簡易方式で1平方フィートあたり$5、最大300平方フィートまで（最大$1,500）控除できます。
• 仕事のために購入したツールやソフトウェア、そして携帯電話とインターネットの事業使用分。
• お金が手元に届く前に差し引かれるプラットフォーム手数料や決済手数料。

簡単な例として、2026年に事業で1,000マイル運転した場合、標準レートで$725が純利益から差し引かれ、自営業税も約$102減ります。

確定申告のとき

1. Schedule Cで利益（収入から事業経費を差し引いた額）を計算します。
2. Schedule SEで、その利益にかかる自営業税を計算します。
3. どちらも、年の途中にForm 1040-ESで納めた見積税とあわせて、通常のForm 1040に反映されます。

副収入専用の銀行口座を作っておくと、この3つのステップがずっと楽になります。すべての入金とすべての経費の支払いが、すでに1か所にまとまっているからです。

前提条件：年間$6,000の副業の純収入、表示した連邦の限界所得税率、自営業税の半分を控除、その他の控除や税額控除はなし、州税はなし。

よくある質問

少額の副収入でも自営業税はかかりますか？

通常は、自営業による純利益が年間$400に達した場合だけです。所得税は別の問題で、副収入はその水準を下回っていても、原則として課税所得に含まれます。

1099が届きませんでした。それでも収入を申告する必要がありますか？

はい。これらの書類は、プラットフォームやクライアントがIRSに支払いを報告するためのものです。あなたの収入の申告義務は、書類が届くかどうかには左右されません。

副業を始めるのにLLCは必要ですか？

いいえ。会社を設立せずに自分で働く場合、自動的に個人事業主（sole proprietor）になります。LLCは賠償責任の面で役立つことがありますが、それだけでは1人で営む事業の自営業税の仕組みは変わりません。

私の副収入は趣味ですか、それとも事業ですか？

利益を上げるために運営しているかどうかによります。記録をつける、成果を上げようと工夫する、定期的に時間をかける、といったことはすべて事業であることを示します。この違いによって、控除できる経費が変わります。

この記事は一般的な教育情報であり、個人向けの金融アドバイスではありません。計算例の数値は、それぞれに記載した前提条件から計算したもので、予測ではありません。