副业收入与税：该预留多少

副业收入在 4 月报税季之前，感觉就像白来的钱。做正式工作时，雇主会替你预扣税款，并承担你一半的社会安全税和联邦医疗保险税（Medicare）。而在美国，自由职业或零工收入没有人替你预扣任何税款，这两半都得你自己付。钱一到账就先留出一部分，才能避免一份不错的副业收入变成一张付不起的税单。

什么是自雇税？

• 税率：15.3%，其中社会安全税 12.4%，联邦医疗保险税 2.9%（IRS）。
• 征税基数：一般为自雇净收入的 92.35%，即收入减去业务开支。
• 何时适用：如果全年自雇净收入达到 $400 或以上，通常就需要缴纳。
• 上限：一旦工资加上自雇收入达到工资基数（2026 年为 $184,500，SSA），社会保障部分就不再征收。大多数做副业的人离这个数还远。2027 年基数升至 $192,300；请看我们的 2027 年工资基数解读。
• 扣除：计算调整后总收入时，你可以扣除一半的自雇税。

自雇税是在同一笔钱的普通所得税之外另外征收的。这也是为什么按 1099 支付的合同，比同样费率的工作价值更低；我们的 W-2 与 1099 指南算了一遍。

计算示例：每月 $500

假设一份副业扣除开支后每月收入 $500，即每年 $6,000。自雇税为 $6,000 × 92.35% × 15.3% = $848。所得税取决于你所在的税级，下面列出三种情况：

所以，一个合理的习惯是：每笔副业收入到账当天，就把其中 23%–35% 转入一个单独的储蓄账户；如果你所在的州征收所得税，还要多留一些。

需要每个季度缴预估税吗？

IRS 规定，如果个人预计报税时需要补缴 $1,000 或以上的税款，一般需要缴纳预估税。通常，只要你缴纳的税款至少达到今年应纳税额的 90% 或去年应纳税额的 100%（以较低者为准），就可以避免少缴税罚款。缴纳截止日期如下：

如果你还有一份正式工作，更简单的办法可能是提高工资预扣的税款，用来覆盖副业收入。我们的读懂工资单指南告诉你这笔预扣显示在哪里。

副业收入会收到 1099 吗？

• Form 1099-NEC 用于申报企业客户支付给你这个非雇员的款项。从 2025 年之后开始的纳税年度起，申报门槛提高到了 $2,000，并且从 2027 年起可能会根据通胀进行调整（IRS）。
• Form 1099-K 由支付应用和在线交易平台发出。《One, Big, Beautiful Bill》通过后，只有当你全年收到的款项超过 $20,000 并且笔数超过 200 笔时，它们才必须给你寄发这份表格（IRS）。

门槛提高意味着很多做副业的人收到的表格会变少，甚至一份也收不到。但改变的只是文书工作，而不是税。你仍然需要申报这些收入，所以每一笔收款都要自己记录下来。

哪些开支能降低税单？

两种税都是按净收入计算的，所以正当的业务开支能同时降低这两种税。以下几项是做副业的人经常忽略的：

• 业务用车：IRS 规定的 2026 年标准费率为每英里 72.5 美分。在两次送货之间开车或开车去见客户都算；正式工作的日常通勤不算。请记录日期、里程和用途。
• 家庭办公室：如果该空间经常且专门用于业务，使用 IRS 简化方法，你可以按每平方英尺 $5 扣除，最多 300 平方英尺（最多 $1,500）。
• 为工作购买的工具和软件，以及手机和网络费用中用于业务的部分。
• 在钱到你手上之前就被扣掉的平台费和支付手续费。

举个简单的例子：2026 年业务用车 1,000 英里，按标准费率计算可以从净收入中减去 $725，自雇税也会因此减少约 $102。

报税时

1. Schedule C 用来计算你的利润：收入减去业务开支。
2. Schedule SE 用来计算这部分利润的自雇税。
3. 两者都会汇入你常规的 Form 1040，连同你在年中用 Form 1040-ES 缴纳的预估税一起计算。

为副业收入单独开一个银行账户，会让这三步都轻松很多：每一笔收入和每一笔开支都已经集中在一个地方了。

假设：全年副业净收入 $6,000，适用文中所示的联邦边际所得税税率，扣除一半自雇税，没有其他扣除或抵免，不含州税。

常见问题

副业收入不多，也要交自雇税吗？

通常只有全年自雇净收入达到 $400 时才需要。所得税是另一回事：即使低于这个水平，副业收入一般也要计入你的应税收入。

我没有收到 1099，还需要申报这笔收入吗？

需要。这些表格是平台和客户向 IRS 申报付款的方式；你申报收入的义务并不取决于是否收到表格。

开展副业需要成立 LLC 吗？

不需要。如果你不成立公司、自己为自己工作，默认就是独资经营者。LLC 有助于限制责任，但对一人经营的业务来说，单凭它并不会改变自雇税的计算方式。

我的副业收入算爱好还是生意？

这取决于你是否以盈利为目的来经营：保持记录、努力改善经营结果、定期投入时间，这些都说明它是生意。两者的区别会影响你可以扣除哪些开支。

本文仅为一般性教育内容，不构成个人财务建议。计算示例中的数字均根据文中列明的假设计算得出，并非预测。