2026 年 10 月 14 日，Social Security Administration（美国社会保障局）公布了 2027 年的年度数字。大多数新闻标题聚焦于领取福利者的生活费用调整。而对拿工资的人来说，重要的是另一个数字：社会保障工资基数从 $184,500 升至 $192,300。
2027 年有什么变化？
工资基数（SSA 称之为缴款与福利基数）是一年中适用社会保障税的最高收入额。2027 年的收入适用 $192,300，高于 2026 年的 $184,500。
税率不变。SSA 指出，税率由法律规定：社会保障税员工 6.2%、雇主 6.2%，自雇收入则为 12.4%；联邦医疗保险税双方各 1.45%，自雇者为 2.9%。据 Journal of Accountancy 报道，同一份公告还确定了 3.6% 的福利生活费用调整，自 2027 年 1 月起生效。
2027 年谁要多缴社会保障税？
只有 2027 年社会保障工资超过 $184,500 的人。如果你的收入低于这个数，你的社会保障税仍然是每一美元的 6.2%，和 2026 年完全一样。
| 2026 | 2027 | 变化 | |
|---|---|---|---|
| 工资基数 | $184,500 | $192,300 | +$7,800 |
| 员工最多缴纳（6.2%） | $11,439.00 | $11,922.60 | +$483.60 |
| 雇主最多缴纳（6.2%） | $11,439.00 | $11,922.60 | +$483.60 |
| 自雇者最多缴纳（12.4%） | $22,878.00 | $23,845.20 | +$967.20 |
对收入达到或超过新基数的人来说，全年额外成本为 $483.60，约每月 $40.30。这个基数也叫缴款与福利基数，因为计入未来福利的收入也适用同一上限。
为什么到手工资会在年底突然变多？
一旦你从一家雇主那里拿到的工资达到基数，当年的社会保障税就停止征收。这会表现为实发工资突然增加，很多人第一次遇到时都会感到意外。
假设年薪 $240,000，每两周发一次：每张工资 $9,230.77，每张缴社会保障税 $572.31。2027 年在第 21 张工资时达到基数，所以第 22 到 26 张工资（共 5 张）不再缴社会保障税，每张多出约 $572.31。2026 年基数较低，同样的年薪在第 20 张工资时就达到了上限，所以有 6 张工资变多。
在花掉这笔多出来的钱之前，要知道两件事：
- 1 月 1 日重新计算。新一年的第一张工资又会变少。按较低的数字做预算。
- 联邦医疗保险税不会停。在这个例子里，这名员工在第 22 张工资时工资总额也超过了 $200,000，从那时起，雇主必须对超过 $200,000 的工资额外预扣 0.9% 的附加联邦医疗保险税（IRS）。所以实发工资的增幅会被部分抵消。
我们的读懂工资单指南告诉你在哪里找到年初至今的社会保障工资，让你提前看到这一变化。
如果我同一年有两份工作怎么办？
每家雇主都会按自己支付的工资预扣社会保障税，所以如果你的工资合计超过 $192,300，你缴的可能会超过 $11,922.60。如果多缴的部分来自两家或更多雇主，IRS 允许你在联邦所得税报税表上把多缴的部分作为抵免申报。如果是单一雇主预扣过多，应由该雇主更正；如果雇主不更正，IRS 会让你使用 Form 843。
这对高收入年份里跳槽的人很重要。如果你在年中换工作，请保留原雇主的最后一张工资单，以便报税时把两笔金额加起来。
工资基数和副业收入怎么一起算？
工资和自雇收入共用一个工资基数。如果你的工资已经达到 $192,300，2027 年你的副业收入就不用缴自雇税中的社会保障部分，只需缴 2.9% 的联邦医疗保险部分。如果没有达到，12.4% 的税率一直适用，直到工资加自雇收入达到基数。大多数做副业的人远低于这个数，所以我们的副业收入税务指南依然照常适用。
一边领社会保障金一边工作的人呢？
SSA 还更新了退休收入测试，适用于在完全退休年龄之前开始领取福利并继续工作的人。2027 年的标准是：
- 每年 $25,560（高于此前的 $24,480），适用于全年都未达到完全退休年龄的人。超出部分每挣 $2，SSA 就暂扣 $1 的福利。
- 每年 $67,920（高于此前的 $65,160），适用于你达到完全退休年龄的那一年。超出部分每挣 $3，SSA 暂扣 $1，只计算你达到该年龄那个月之前的收入。
我该在自己的工资上核对什么？
- 每张工资单上的社会保障税是否仍是社会保障工资的 6.2%？如果你的收入超过基数，它是否在正确的时间点停止了？
- 如果你今年有两家雇主，你的社会保障税预扣合计是否超过了当年的上限？
- 如果你在一家雇主那里收入超过 $200,000，附加联邦医疗保险税是否从正确的那张工资开始扣？
- 你 1 月的预算是按正常的实发工资做的，而不是按年底那几张更大的工资做的吗？
假设：年薪 $240,000，由一家雇主分 26 次等额发放，没有会改变社会保障工资的税前扣除，也没有其他工资。不含所得税。仅为一般性信息，不构成税务建议。
常见问题
2027 年社会保障税率会变吗？
不会。税率由法律规定：员工 6.2%，雇主 6.2%，自雇收入 12.4%。上调的只有工资基数，也就是适用的最高收入额。
联邦医疗保险税有上限吗？
没有。1.45% 的联邦医疗保险税适用于全部工资。对于一个日历年内付给你的超过 $200,000 的工资，雇主还会额外预扣 0.9% 的附加联邦医疗保险税。
我有两份工作，多缴了社会保障税，能拿回来吗？
可以，如果多缴的部分来自两家或更多雇主：你可以在联邦所得税报税表上作为抵免申报。如果是单一雇主预扣过多，请该雇主更正；如果它不更正，IRS 会让你使用 Form 843。
工资基数会影响副业收入吗？
会。工资和自雇收入共用一个工资基数，所以如果工资已经达到基数，当年就不用再缴自雇税中的社会保障部分。2.9% 的联邦医疗保险部分仍然适用。
资料来源
- Social Security Administration, Contribution and benefit base（2027：$192,300） ssa.gov
- Social Security Administration, Exempt amounts under the earnings test ssa.gov
- IRS, Topic no. 751: Social Security and Medicare withholding rates irs.gov
- IRS, Topic no. 608: Excess Social Security and RRTA tax withheld irs.gov
- IRS, Topic no. 554: Self-employment tax irs.gov
- IRS, Questions and answers for the Additional Medicare Tax irs.gov
- Journal of Accountancy, Social Security wage base and COLA announced for 2027 (Oct 2026) journalofaccountancy.com
本文仅为一般性教育内容，不构成个人财务建议。计算示例中的数字均根据文中列明的假设计算得出，并非预测。
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