2027年の社会保障税の課税上限：$192,300とあなたの給与

2026年10月14日、社会保障局は2027年の年間の数値を発表しました。ほとんどの見出しは、給付を受ける人向けの生活費調整を取り上げました。しかし給与を受け取って働く人にとって重要なのは別の数字です。社会保障税の課税上限が$184,500から$192,300に上がります。

2027年は何が変わりましたか？

課税上限（SSAは「拠出・給付基準額」と呼んでいます）は、社会保障税がかかる1年間の所得の上限です。2027年の所得については$192,300で、2026年の$184,500から上がります。

税率は変わりません。SSAによると、税率は法律で定められています。社会保障税は従業員6.2%、雇用主6.2%、自営業の所得には12.4%。メディケア税はそれぞれ1.45%、自営業者は2.9%です。Journal of Accountancyの報道によると、同じ発表で、2027年1月から給付に3.6%の生活費調整が適用されることも決まりました。

2027年に社会保障税の負担が増えるのは誰ですか？

2027年の社会保障の賃金が$184,500を超える人だけです。それ未満なら、社会保障税は2026年とまったく同じく、1ドルごとに6.2%のままです。

新しい上限以上の収入がある人にとって、追加の負担は年$483.60、月約$40.30です。この上限が「拠出・給付基準額」とも呼ばれるのは、将来の給付の計算に使う所得にも同じ上限が適用されるからです。

年末に手取りが急に増えるのはなぜですか？

1つの雇用主からの賃金が上限に達した時点で、その年の社会保障税はかからなくなります。それが差引支給額の急な増加として表れ、初めて経験すると多くの人が驚きます。

年収$240,000を2週間ごとに受け取る場合を考えます。給与1回あたり$9,230.77で、毎回$572.31の社会保障税がかかります。2027年は21回目の給与で上限に達するため、22回目から26回目まで（5回）は社会保障税がかからず、それぞれ約$572.31増えます。上限が低かった2026年は、同じ年収で20回目に上限に達したので、6回の給与が増えました。

増えたお金を使う前に知っておきたいことが2つあります。

• 1月1日にリセットされます。新年最初の給与はまた少なくなります。家計は低いほうの金額で組みましょう。
• メディケア税は止まりません。この例の従業員は22回目の給与で賃金が$200,000も超えるため、そこからは雇用主が$200,000を超える賃金に0.9%の追加メディケア税を源泉徴収しなければなりません（IRS）。そのため、差引支給額の増加は一部相殺されます。

年初来の社会保障の賃金がどこに載っているかは給与明細の読み方のガイドで紹介しているので、事前に把握しておけます。

同じ年に2つの仕事をした場合は？

雇用主はそれぞれ自分が支払う賃金について社会保障税を源泉徴収するため、賃金の合計が$192,300を超えると、$11,922.60より多く払うことになる場合があります。2つ以上の雇用主からの超過分であれば、IRSは連邦所得税の申告書で税額控除として請求することを認めています。1つの雇用主が多く源泉徴収しすぎた場合は、その雇用主が誤りを訂正すべきです。訂正されない場合、IRSはForm 843を案内しています。

これは、収入の多い年に転職する人に関係します。年の途中で転職するなら、確定申告の際に2つの金額を合計できるよう、前の雇用主からの最後の給与明細を保管しておきましょう。

副収入があると課税上限はどう働きますか？

給与と自営業の所得は、1つの課税上限を共有します。給与だけですでに$192,300に達していれば、2027年の副収入には自営業税のうち社会保障税の部分はかからず、2.9%のメディケア税の部分だけがかかります。達していなければ、給与と自営業の所得の合計が上限に達するまで12.4%がかかります。副業で稼ぐ人のほとんどは上限よりはるかに下なので、副収入の税金のガイドはそのまま当てはまります。

社会保障年金を受け取りながら働く人は？

SSAは、完全退職年齢の前に給付を請求して働き続ける人向けの所得制限テストも更新しました。2027年の数値は次のとおりです。

• 1年を通して完全退職年齢未満なら年$25,560（$24,480から引き上げ）。これを超えて稼いだ$2ごとに、SSAは給付を$1差し止めます。
• 完全退職年齢に達する年は年$67,920（$65,160から引き上げ）。これを超えた$3ごとに$1が差し止められ、その年齢に達する月より前の所得だけが数えられます。

自分の給与で何を確認すべきですか？

• どの明細でも社会保障税が社会保障の賃金の6.2%になっているか。上限を超える収入があるなら、正しい時点で止まったか。
• 今年2つの雇用主がいたなら、社会保障税の源泉徴収額の合計がその年の最大額を超えていないか。
• 1つの雇用主から$200,000を超える収入があるなら、追加メディケア税が正しい回の給与から始まったか。
• 1月の家計を、年末の多い給与ではなく通常の差引支給額で組んでいるか。

前提条件：年収$240,000を1つの雇用主から26回の均等な給与で受け取る。社会保障の賃金を変える税引前控除なし、その他の賃金なし。所得税は含みません。一般的な情報であり、税務アドバイスではありません。

よくある質問

2027年に社会保障税の税率は変わりますか？

いいえ。税率は法律で従業員6.2%、雇用主6.2%、自営業の所得には12.4%と定められています。上がるのは、税がかかる所得の上限である課税上限だけです。

メディケア税に上限はありますか？

いいえ。1.45%のメディケア税はすべての賃金にかかります。さらに雇用主は、1暦年にあなたに支払う賃金のうち$200,000を超える分に、0.9%の追加メディケア税を源泉徴収します。

2つの仕事をして社会保障税を払いすぎました。取り戻せますか？

2つ以上の雇用主からの超過分であれば、はい。連邦所得税の申告書で税額控除として請求します。1つの雇用主が多く源泉徴収しすぎた場合は、その雇用主に訂正を求めましょう。訂正されない場合、IRSはForm 843を案内しています。

課税上限は副収入に影響しますか？

はい。給与と自営業の所得は1つの課税上限を共有するため、給与がすでに上限に達していれば、その年はそれ以上自営業税のうち社会保障税の部分はかかりません。2.9%のメディケア税の部分はかかります。

この記事は一般的な教育情報であり、個人向けの金融アドバイスではありません。計算例の数値は、それぞれに記載した前提条件から計算したもので、予測ではありません。