Les revenus d'appoint ressemblent à de l'argent facile… jusqu'en avril. Dans un emploi salarié, votre employeur prélève l'impôt à la source et paie la moitié de vos cotisations Social Security et Medicare. Sur les revenus de freelance ou de petits boulots aux États-Unis, personne ne prélève rien et vous payez vous-même les deux moitiés. Mettre de l'argent de côté au fur et à mesure qu'il arrive, c'est ce qui évite qu'un bon revenu d'appoint se transforme en une facture fiscale que vous ne pouvez pas payer.
Qu'est-ce que l'impôt sur le travail indépendant ?
- Taux : 15.3%, soit 12.4% pour la Social Security et 2.9% pour Medicare (IRS).
- Sur quoi : en général 92.35% de votre revenu net d'activité indépendante, c'est-à-dire les recettes moins les dépenses professionnelles.
- Quand il s'applique : vous le devez généralement si votre revenu net d'activité indépendante atteint $400 ou plus sur l'année.
- Le plafond : la part Social Security s'arrête une fois que salaires et revenus d'indépendant atteignent le plafond, $184,500 pour 2026 (SSA). La plupart des personnes ayant des revenus d'appoint en sont très loin. Le plafond passe à $192,300 pour 2027 ; voir notre article sur le plafond 2027.
- La déduction : vous pouvez déduire la moitié de votre impôt sur le travail indépendant lors du calcul de votre revenu brut ajusté.
L'impôt sur le travail indépendant s'ajoute en plus de l'impôt sur le revenu habituel sur le même argent. C'est aussi pourquoi un contrat payé en 1099 vaut moins qu'un emploi au même taux ; notre guide W-2 ou 1099 fait le calcul.
Un exemple chiffré : $500 par mois
Imaginons qu'une activité d'appoint rapporte $500 par mois après dépenses, soit $6,000 par an. L'impôt sur le travail indépendant est de $6,000 × 92.35% × 15.3% = $848. L'impôt sur le revenu dépend de votre tranche ; en voici trois :
| Taux marginal fédéral | Impôt sur le travail indépendant | Impôt sur le revenu | Total | Part des revenus d'appoint | À mettre de côté par mois |
|---|---|---|---|---|---|
| 10% | $848 | $558 | $1,405 | 23.4% | $117 |
| 12% | $848 | $669 | $1,517 | 25.3% | $126 |
| 22% | $848 | $1,227 | $2,075 | 34.6% | $173 |
Une bonne habitude consiste donc à virer 23%–35% de chaque paiement d'appoint sur un compte d'épargne séparé le jour même où il arrive, et davantage si votre État prélève un impôt sur le revenu.
Devez-vous payer des acomptes d'impôt chaque trimestre ?
Selon l'IRS, les particuliers doivent en général effectuer des paiements d'impôt estimé s'ils s'attendent à devoir $1,000 ou plus au moment de leur déclaration. Vous pouvez généralement éviter une pénalité pour paiement insuffisant en payant au moins 90% de l'impôt de cette année ou 100% de celui de l'an dernier, selon le montant le plus faible. Les échéances :
| Revenus perçus | Échéance de paiement |
|---|---|
| 1er janvier – 31 mars | 15 avril |
| 1er avril – 31 mai | 15 juin |
| 1er juin – 31 août | 15 septembre |
| 1er septembre – 31 décembre | 15 janvier de l'année suivante |
Si vous avez aussi un emploi salarié, une solution plus simple peut consister à augmenter l'impôt retenu sur votre paie pour couvrir les revenus d'appoint. Notre guide pour lire votre bulletin de paie montre où apparaît cette retenue.
Recevrez-vous un 1099 pour vos revenus d'appoint ?
- Le Form 1099-NEC déclare les paiements qu'un client professionnel vous verse en tant que non-salarié. Pour les années fiscales commençant après 2025, le seuil de déclaration est passé à $2,000, et il pourra être indexé sur l'inflation à partir de 2027 (IRS).
- Le Form 1099-K est envoyé par les applications de paiement et les plateformes en ligne. Depuis le One, Big, Beautiful Bill, elles ne doivent l'envoyer que si vos paiements de l'année dépassent $20,000 et sont au nombre de plus de 200 (IRS).
Avec des seuils plus élevés, beaucoup de personnes ayant un revenu d'appoint recevront moins de formulaires, voire aucun. Cela change la paperasse, pas l'impôt. Vous devez toujours déclarer ces revenus : gardez donc votre propre trace de chaque paiement.
Quelles dépenses réduisent la facture fiscale ?
Les deux impôts sont calculés sur le revenu net : les dépenses professionnelles légitimes réduisent donc les deux. Quelques-unes que l'on oublie souvent :
- Les déplacements professionnels : le barème standard de l'IRS pour 2026 est de 72.5 cents par mile. Les trajets entre deux livraisons ou jusqu'à un client comptent ; votre trajet habituel vers un emploi salarié, non. Notez la date, les miles parcourus et le motif.
- Un bureau à domicile : avec la méthode simplifiée de l'IRS, vous pouvez déduire $5 par pied carré dans la limite de 300 pieds carrés (jusqu'à $1,500), si l'espace est utilisé régulièrement et exclusivement pour l'activité.
- Les outils et logiciels que vous achetez pour le travail, ainsi que la part professionnelle de votre téléphone et de votre connexion internet.
- Les frais de plateforme et de paiement prélevés avant que l'argent vous parvienne.
Pour prendre un exemple rapide, 1,000 miles professionnels en 2026 au barème standard retirent $725 de votre revenu net, ce qui réduit aussi l'impôt sur le travail indépendant d'environ $102.
Au moment de la déclaration
- Le Schedule C calcule votre bénéfice : recettes moins dépenses professionnelles.
- Le Schedule SE calcule l'impôt sur le travail indépendant dû sur ce bénéfice.
- Les deux alimentent votre Form 1040 habituel, avec les éventuels paiements d'impôt estimé effectués en cours d'année à l'aide du Form 1040-ES.
Un compte bancaire séparé pour les revenus d'appoint facilite grandement ces trois étapes : chaque paiement reçu et chaque dépense effectuée se trouvent déjà au même endroit.
Hypothèses : $6,000 de revenus d'appoint nets sur un an, les taux marginaux fédéraux de l'impôt sur le revenu indiqués, la moitié de l'impôt sur le travail indépendant déduite, aucune autre déduction ni aucun crédit d'impôt, pas d'impôt d'État.
Questions fréquentes
Dois-je l'impôt sur le travail indépendant sur un petit revenu d'appoint ?
En général, seulement à partir du moment où votre revenu net d'activité indépendante atteint $400 sur l'année. L'impôt sur le revenu est une question distincte : les revenus d'appoint comptent généralement dans votre revenu imposable, même en dessous de ce niveau.
Je n'ai pas reçu de 1099. Dois-je quand même déclarer ces revenus ?
Oui. Les formulaires servent aux plateformes et aux clients à déclarer leurs paiements à l'IRS ; votre obligation de déclarer vos revenus ne dépend pas de la réception d'un formulaire.
Ai-je besoin d'une LLC pour lancer une activité d'appoint ?
Non. Si vous travaillez à votre compte sans créer de société, vous êtes par défaut entrepreneur individuel (sole proprietor). Une LLC peut aider à limiter votre responsabilité, mais à elle seule, elle ne change pas le fonctionnement de l'impôt sur le travail indépendant pour une entreprise d'une seule personne.
Mon revenu d'appoint relève-t-il d'un loisir ou d'une activité professionnelle ?
Cela dépend de votre objectif de faire un bénéfice : tenir une comptabilité, chercher à améliorer vos résultats et y consacrer du temps régulièrement indiquent une activité professionnelle. La différence compte pour savoir quelles dépenses vous pouvez déduire.
Sources
- IRS, Topic no. 554: Self-employment tax irs.gov
- IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes) irs.gov
- IRS, Estimated taxes irs.gov
- IRS, Estimated tax due dates for individuals irs.gov
- Social Security Administration, Contribution and benefit base ssa.gov
- IRS, Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC irs.gov
- IRS, IRS issues FAQs on Form 1099-K threshold under the One, Big, Beautiful Bill; dollar limit reverts to $20,000 (Oct 23, 2025) irs.gov
- IRS, 2026 business standard mileage rate (IR-2025-128) irs.gov
- IRS, Simplified option for home office deduction irs.gov
Cet article a une visée pédagogique générale et ne constitue pas un conseil financier personnalisé. Les chiffres des exemples sont calculés à partir des hypothèses indiquées et ne sont pas des prévisions.
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