Los ingresos extra parecen dinero fácil hasta abril. En un empleo regular, tu empleador te retiene impuestos y paga la mitad de tu Seguro Social y Medicare. Con los ingresos de trabajo independiente o por encargos en EE. UU., nadie te retiene nada y pagas tú mismo ambas mitades. Apartar dinero a medida que entra es lo que evita que unos buenos ingresos extra se conviertan en una factura de impuestos que no puedes pagar.
¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
- Tasa: 15.3%, compuesta por un 12.4% para el Seguro Social y un 2.9% para Medicare (IRS).
- Sobre qué: por lo general, el 92.35% de tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia, es decir, los ingresos menos los gastos del negocio.
- Cuándo se aplica: normalmente lo debes si tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia son de $400 o más en el año.
- El tope: la parte del Seguro Social se detiene cuando el salario más las ganancias del trabajo por cuenta propia llegan a la base salarial, $184,500 en 2026 (SSA). La mayoría de quienes tienen ingresos extra están muy lejos de ella. La base sube a $192,300 en 2027; consulta nuestra explicación de la base salarial de 2027.
- La deducción: puedes deducir la mitad de tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular tu ingreso bruto ajustado.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se paga además del impuesto sobre la renta normal sobre el mismo dinero. Por eso también un contrato pagado con un 1099 vale menos que un empleo con la misma tarifa; nuestra guía W-2 vs. 1099 hace los cálculos.
Un ejemplo práctico: $500 al mes
Supongamos que un trabajo extra te deja $500 al mes después de gastos, o $6,000 al año. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es $6,000 × 92.35% × 15.3% = $848. El impuesto sobre la renta depende de tu tramo, así que aquí tienes tres:
| Tasa federal marginal | Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia | Impuesto sobre la renta | Total | Parte de los ingresos extra | Apartar por mes |
|---|---|---|---|---|---|
| 10% | $848 | $558 | $1,405 | 23.4% | $117 |
| 12% | $848 | $669 | $1,517 | 25.3% | $126 |
| 22% | $848 | $1,227 | $2,075 | 34.6% | $173 |
Así que un hábito razonable es pasar un 23%–35% de cada pago extra a una cuenta de ahorros aparte el mismo día que llega, y más si tu estado cobra impuesto sobre la renta.
¿Tienes que pagar impuesto estimado cada trimestre?
Según el IRS, por lo general las personas deben hacer pagos de impuestos estimados si esperan deber $1,000 o más al presentar su declaración. Normalmente puedes evitar una multa por pago insuficiente si pagas al menos el 90% del impuesto de este año o el 100% del impuesto del año pasado, lo que sea menor. Las fechas de vencimiento:
| Ingresos obtenidos | Vencimiento del pago |
|---|---|
| 1 de enero – 31 de marzo | 15 de abril |
| 1 de abril – 31 de mayo | 15 de junio |
| 1 de junio – 31 de agosto | 15 de septiembre |
| 1 de septiembre – 31 de diciembre | 15 de enero del año siguiente |
Si también tienes un empleo regular, una vía más sencilla puede ser aumentar el impuesto que se retiene de tu cheque para cubrir los ingresos extra. Nuestra guía para leer tu talón de pago muestra dónde aparece esa retención.
¿Recibirás un 1099 por tus ingresos extra?
- El Form 1099-NEC declara los pagos que te hace un cliente empresarial como persona no empleada. Para los años fiscales que comiencen después de 2025, el umbral de declaración subió a $2,000, y podría ajustarse por inflación a partir de 2027 (IRS).
- El Form 1099-K lo envían las aplicaciones de pago y los mercados en línea. Tras la One, Big, Beautiful Bill, solo tienen que enviarlo cuando tus pagos del año superan los $20,000 y son más de 200 (IRS).
Con umbrales más altos, muchas personas con ingresos extra recibirán menos formularios o ninguno. Eso cambia el papeleo, no el impuesto. Igual debes declarar los ingresos, así que lleva tu propio registro de cada pago.
¿Qué gastos reducen la factura de impuestos?
Ambos impuestos se calculan sobre las ganancias netas, así que los gastos legítimos del negocio reducen los dos. Algunos que quienes tienen ingresos extra suelen pasar por alto:
- Manejar por trabajo: la tarifa estándar del IRS para 2026 es de 72.5 centavos por milla. Cuenta manejar entre entregas o hasta un cliente; tu trayecto habitual a un empleo regular no. Anota la fecha, las millas y el motivo.
- Una oficina en casa: con el método simplificado del IRS puedes deducir $5 por pie cuadrado hasta 300 pies cuadrados (hasta $1,500), si el espacio se usa de forma regular y exclusiva para el negocio.
- Herramientas y software que compras para el trabajo, y la parte de tu teléfono e internet que corresponde al negocio.
- Comisiones de plataformas y de pago que se descuentan antes de que el dinero te llegue.
Como ejemplo rápido, 1,000 millas de trabajo en 2026 a la tarifa estándar restan $725 de tus ganancias netas, lo que además reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en unos $102.
En temporada de impuestos
- El Schedule C calcula tu ganancia: los ingresos menos los gastos del negocio.
- El Schedule SE calcula el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de esa ganancia.
- Ambos se trasladan a tu Form 1040 habitual, junto con los pagos estimados que hayas hecho durante el año con el Form 1040-ES.
Una cuenta bancaria aparte para los ingresos extra facilita mucho los tres pasos: cada pago que entra y cada gasto que sale ya están en un solo lugar.
Supuestos: $6,000 de ingresos extra netos en un año, las tasas federales marginales del impuesto sobre la renta indicadas, la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia deducida, sin otras deducciones ni créditos y sin impuestos estatales.
Preguntas frecuentes
¿Debo pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por unos ingresos extra pequeños?
Normalmente solo cuando tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia llegan a $400 en el año. El impuesto sobre la renta es otro tema: por lo general, los ingresos extra cuentan para tu ingreso tributable incluso por debajo de ese nivel.
No recibí un 1099. ¿Igual debo declarar los ingresos?
Sí. Los formularios son la forma en que las plataformas y los clientes informan los pagos al IRS; tu obligación de declarar los ingresos no depende de que te llegue un formulario.
¿Necesito una LLC para empezar un negocio extra?
No. Si trabajas por tu cuenta sin crear una empresa, eres propietario único por defecto. Una LLC puede ayudar con la responsabilidad legal, pero por sí sola no cambia cómo funciona el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en un negocio de una sola persona.
¿Mis ingresos extra son un pasatiempo o un negocio?
Depende de si lo llevas con el fin de obtener ganancias: llevar registros, intentar mejorar los resultados y dedicarle tiempo con regularidad apuntan a un negocio. La diferencia importa para saber qué gastos puedes deducir.
Fuentes
- IRS, Topic no. 554: Self-employment tax irs.gov
- IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes) irs.gov
- IRS, Estimated taxes irs.gov
- IRS, Estimated tax due dates for individuals irs.gov
- Social Security Administration, Contribution and benefit base ssa.gov
- IRS, Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC irs.gov
- IRS, IRS issues FAQs on Form 1099-K threshold under the One, Big, Beautiful Bill; dollar limit reverts to $20,000 (Oct 23, 2025) irs.gov
- IRS, 2026 business standard mileage rate (IR-2025-128) irs.gov
- IRS, Simplified option for home office deduction irs.gov
Este artículo es educación general, no asesoramiento financiero personalizado. Las cifras de los ejemplos prácticos se calculan a partir de los supuestos indicados junto a ellas y no son pronósticos.
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