부수입과 세금: 얼마를 따로 떼어 둬야 할까

부수입은 4월이 오기 전까지는 공짜 돈처럼 느껴져요. 일반 직장에서는 고용주가 세금을 원천징수하고 사회보장세와 메디케어세의 절반을 대신 내줘요. 하지만 미국에서 프리랜스나 긱(gig) 소득에는 아무도 원천징수를 하지 않고, 두 몫을 모두 내가 내야 해요. 돈이 들어올 때마다 떼어 두는 습관이, 쏠쏠한 부수입이 감당할 수 없는 세금 고지서로 바뀌는 걸 막아 줘요.

자영업자세란 무엇인가요?

• 세율: 15.3%로, 사회보장세 12.4%와 메디케어세 2.9%로 이루어져요(IRS).
• 과세 대상: 일반적으로 자영업 순수입, 즉 수입에서 사업 비용을 뺀 금액의 92.35%예요.
• 적용 시점: 보통 연간 자영업 순수입이 $400 이상이면 내야 해요.
• 상한: 사회보장세 부분은 임금과 자영업 소득의 합이 과세 상한, 즉 2026년 $184,500에 닿으면 멈춰요(SSA). 대부분의 부업자는 근처에도 못 가요. 과세 상한은 2027년에 $192,300로 올라요. 2027년 과세 상한 해설을 참고하세요.
• 공제: 조정총소득을 계산할 때 자영업자세의 절반을 공제할 수 있어요.

자영업자세는 같은 돈에 대한 일반 소득세에 더해서 붙어요. 그래서 1099로 받는 계약이 같은 단가의 일자리보다 가치가 낮아요. W-2 vs. 1099 가이드에서 숫자로 계산해 봤어요.

계산 예시: 월 $500

부업으로 비용을 뺀 뒤 월 $500, 연 $6,000를 번다고 해볼게요. 자영업자세는 $6,000 × 92.35% × 15.3% = $848예요. 소득세는 과세 구간에 따라 달라지니, 세 가지 경우를 볼게요.

그래서 부업 수입이 들어오는 날마다 23%–35%를 별도의 저축 계좌로 옮기는 습관이 합리적이에요. 거주하는 주에 소득세가 있다면 더 많이요.

분기마다 예정세를 내야 하나요?

IRS에 따르면, 신고할 때 $1,000 이상을 내야 할 것으로 예상되는 개인은 일반적으로 예정세(estimated tax)를 납부해야 해요. 올해 세금의 90% 이상 또는 작년 세금의 100% 중 더 적은 금액을 내면 보통 과소납부 가산세를 피할 수 있어요. 납부 기한은 다음과 같아요.

정규직도 있다면, 급여에서 원천징수하는 세금을 늘려 부수입분을 메우는 게 더 간단할 수 있어요. 급여 명세서 읽는 법 가이드에서 그 원천징수가 어디에 나타나는지 볼 수 있어요.

부수입에 대해 1099를 받게 되나요?

• Form 1099-NEC는 사업체 고객이 비직원인 나에게 지급한 금액을 보고하는 서류예요. 2025년 이후 시작되는 과세연도부터 보고 기준액이 $2,000로 올랐고, 2027년부터는 인플레이션에 따라 조정될 수 있어요(IRS).
• Form 1099-K는 결제 앱과 온라인 마켓플레이스에서 보내요. One, Big, Beautiful Bill 이후로는 연간 결제 금액이 $20,000를 넘고 동시에 결제 건수가 200건을 넘을 때만 보내면 돼요(IRS).

기준액이 높아지면서 많은 부업자가 서류를 덜 받거나 아예 받지 못할 거예요. 이건 서류 작업이 바뀌는 것일 뿐, 세금은 그대로예요. 소득은 여전히 신고해야 하니, 모든 입금 내역을 직접 기록해 두세요.

어떤 비용이 세금을 줄여 주나요?

두 세금 모두 순수입을 기준으로 계산하므로, 정당한 사업 비용은 두 세금을 모두 줄여 줘요. 부업자들이 자주 놓치는 비용 몇 가지예요.

• 사업용 운전: 2026년 IRS 표준 단가는 마일당 72.5센트예요. 배달 사이를 이동하거나 고객에게 가는 운전은 해당되지만, 일반 직장으로의 평소 출퇴근은 해당되지 않아요. 날짜, 마일 수, 목적을 기록하세요.
• 재택 사무실: 공간을 정기적으로, 사업에만 사용한다면 IRS 간편 방식으로 최대 300제곱피트까지 제곱피트당 $5(최대 $1,500)를 공제할 수 있어요.
• 일을 위해 산 도구와 소프트웨어, 그리고 휴대폰·인터넷 요금 중 사업용 몫.
• 돈이 내게 오기 전에 빠져나가는 플랫폼 수수료와 결제 수수료.

간단한 예로, 2026년에 사업용으로 1,000마일을 운전하면 표준 단가로 순수입에서 $725가 빠지고, 자영업자세도 약 $102 줄어들어요.

세금 신고 때

1. Schedule C로 이익, 즉 수입에서 사업 비용을 뺀 금액을 계산해요.
2. Schedule SE로 그 이익에 대한 자영업자세를 계산해요.
3. 두 서류 모두 일반 Form 1040에 반영되며, 연중에 Form 1040-ES로 납부한 예정세도 함께 들어가요.

부수입 전용 은행 계좌를 따로 두면 세 단계 모두 훨씬 쉬워져요. 들어온 돈과 나간 비용이 이미 한곳에 모여 있으니까요.

가정: 연간 부수입 순수입 $6,000, 표시된 연방 한계 소득세율, 자영업자세의 절반 공제, 기타 공제나 세액공제 없음, 주세 없음.

자주 묻는 질문

부수입이 적어도 자영업자세를 내야 하나요?

보통은 연간 자영업 순수입이 $400에 도달해야 내요. 소득세는 별개 문제예요. 부수입은 그 수준보다 적어도 일반적으로 과세 소득에 포함돼요.

1099를 받지 못했어요. 그래도 소득을 신고해야 하나요?

네. 이 서류들은 플랫폼과 고객이 IRS에 지급 내역을 보고하는 수단일 뿐이에요. 소득을 신고할 의무는 서류를 받았는지와 상관없어요.

부업을 시작하려면 LLC가 필요한가요?

아니요. 회사를 설립하지 않고 혼자 일한다면 기본적으로 개인사업자(sole proprietor)예요. LLC는 책임 문제에 도움이 될 수 있지만, 그것만으로 1인 사업의 자영업자세가 달라지지는 않아요.

내 부수입은 취미일까요, 사업일까요?

이익을 내려고 운영하는지에 달려 있어요. 기록을 남기고, 결과를 개선하려 노력하고, 꾸준히 시간을 들인다면 모두 사업이라는 신호예요. 이 차이에 따라 공제할 수 있는 비용이 달라져요.

이 글은 일반적인 교육 정보이며, 개인 맞춤형 재무 조언이 아니에요. 계산 예시의 수치는 함께 제시된 가정에 따라 계산한 것이며 예측이 아니에요.